조세특례제한법
Article 12-2 (Reduction of Corporate Tax, etc. for High-Tech Businesses Entering Research and Development Special Zones)
제12조의2 연구개발특구에 입주하는 첨단기술기업 등에 대한 법인세 등의 감면
- Ministry
- 재정경제부
- In force
- 2026-09-18
- Articles
- 362
「연구개발특구의 육성에 관한 특별법」 제2조제1호에 따른 연구개발특구에 입주한 기업으로서 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 기업이 해당 구역의 사업장(이하 이 조에서 "감면대상사업장"이라 한다)에서 생물산업ㆍ정보통신산업 등 대통령령으로 정하는 사업(이하 이 조에서 "감면대상사업"이라 한다)을 하는 경우에는 제2항부터 제8항까지의 규정에 따라 소득세 또는 법인세를 감면한다. <개정 2010.12.27, 2011.12.31, 2012.1.26, 2013.1.1, 2015.12.15, 2018.12.24, 2021.12.28, 2023.12.31, 2025.12.23>
1. 「연구개발특구의 육성에 관한 특별법」 제9조제1항에 따라 2028년 12월 31일까지 지정을 받은 첨단기술기업
2. 「연구개발특구의 육성에 관한 특별법」 제9조의3제2항에 따라 2028년 12월 31일까지 등록한 연구소기업
If a business that has entered a research and development special zone pursuant to Article 2, Clause 1 of the 「Special Act on the Promotion of Research and Development Special Zones」 and falls under any of the following subparagraphs conducts a business designated by Presidential Decree, such as bio-industry or information and communication industry, etc. (hereinafter referred to as "reduction target business" in this Article) at a business site within the relevant zone (hereinafter referred to as "reduction target business site" in this Article), income tax or corporate tax shall be reduced or exempted according to paragraphs
제1항에 따른 요건을 갖춘 기업의 감면대상사업에서 발생한 소득에 대해서는 해당 감면대상사업에서 최초로 소득이 발생한 과세연도(지정을 받은 날 또는 등록한 날부터 5년이 되는 날이 속하는 과세연도까지 해당 감면대상사업에서 소득이 발생하지 아니한 경우에는 5년이 되는 날이 속하는 과세연도)의 개시일부터 3년 이내에 끝나는 과세연도의 경우에는 소득세 또는 법인세의 100분의 100에 상당하는 세액을 감면하고, 그 다음 2년 이내에 끝나는 과세연도의 경우에는 소득세 또는 법인세의 100분의 50에 상당하는 세액을 감면한다. 다만, 제1항제1호 또는 제2호에 따른 지정 또는 등록이 취소되는 경우 등 대통령령으로 정하는 사유가 발생한 경우에는 해당 사유가 발생한 날이 속하는 과세연도부터 감면을 적용하지 아니한다. <개정 2011.12.31, 2013.1.1, 2022.12.31>
through ⑧. <Amended by Act No. 12163, Dec. 27, 2010; Act No. 11163, Dec. 31, 2011; Act No. 11641, Jan. 26, 2012; Act No. 11607, Jan. 1, 2013; Act No. 13559, Dec. 15, 2015; Act No. 16127, Dec. 24, 2018; Act No. 18623, Dec. 28, 2021; Act No. 20007, Dec. 31, 2023; Act No. 20302, Dec. 23, 2025> 1. High-tech business designated by December 31, 2028, pursuant to Article 9, Clause 1 of the 「Special Act on the Promotion of Research and Development Special Zones」. 2. Research institute company registered by December 31, 2028, pursuant to Article 9-3, Clause 2 of the 「Special Act on the Promotion of Research and Development Special Zones」. ② For income generated from the reduction target business of a business that meets the requirements under paragraph ①, the tax amount equivalent to 100 percent of the income tax or corporate tax shall be reduced or exempted for the tax year ending within 3 years from the commencement of the tax year in which income was first generated from the reduction target business (if income was not generated from the reduction target business within 5 years from the date of designation or registration, the tax year in which the 5th anniversary falls). For the tax year ending within the subsequent 2 years, the tax amount equivalent to 50 percent of the income tax or corporate tax shall be reduced or exempted. Provided, that if a reason designated by Presidential Decree, such as the cancellation of designation or registration under subparagraph 1 or 2 of paragraph ①, occurs, the reduction or exemption shall not be applied from the tax year in which such reason occurred. <Amended by Act No. 11163, Dec. 31, 2011; Act No. 11607, Jan. 1, 2013; Act No. 20007, Dec. 31, 2022>
제2항이 적용되는 감면기간 동안 감면받는 소득세 또는 법인세의 총합계액은 제1호와 제2호의 금액을 합한 금액을 한도(이하 이 조에서 "감면한도"라 한다)로 한다. <신설 2010.12.27, 2016.12.20, 2018.12.24, 2025.12.23>
1. 대통령령으로 정하는 투자누계액의 100분의 50
2. 해당 과세연도의 감면대상사업장의 상시근로자 수 × 1천5백만원[청년 상시근로자, 대통령령으로 정하는 연구개발 우수 인력 상시근로자 및 대통령령으로 정하는 서비스업(이하 이 조에서 "서비스업"이라 한다)을 하는 감면대상사업장의 상시근로자의 경우에는 2천만원]
3. 삭제<2018.12.24>
The total amount of income tax or corporate tax reduced or exempted during the reduction or exemption period to which paragraph ② applies shall be limited to the sum of the amounts in subparagraphs 1 and 2 (hereinafter referred to as the "reduction limit" in this Article). <Newly enacted by Act No. 12163, Dec. 27, 2010; Amended by Act No. 13882, Dec. 20, 2016; Act No. 16127, Dec. 24, 2018; Act No. 20302, Dec. 23, 2025> 1. 50 percent of the cumulative investment amount designated by Presidential Decree. 2. Number of full-time employees at the reduction target business site in the relevant tax year × 15 million won [20 million won for full-time young employees, full-time research and development excellent personnel designated by Presidential Decree, and full-time employees at a reduction target business site conducting service industries (hereinafter referred to as "service industry" in this Article) designated by Presidential Decree]. 3. Deleted <by Act No. 16127, Dec. 24, 2018>
제2항에 따라 각 과세연도에 감면받을 소득세 또는 법인세에 대하여 감면한도를 적용할 때에는 제3항제1호의 금액을 먼저 적용한 후 같은 항 제2호의 금액을 적용한다. <신설 2010.12.27>
When applying the reduction limit to the income tax or corporate tax to be reduced or exempted in each tax year pursuant to paragraph ②, the amount in subparagraph 1 of paragraph ③ shall be applied first, and then the amount in subparagraph 2 of the same paragraph shall be applied. <Newly enacted by Act No. 12163, Dec. 27, 2010>
제3항제2호를 적용받아 소득세 또는 법인세를 감면받은 기업이 감면받은 과세연도 종료일부터 2년이 되는 날이 속하는 과세연도 종료일까지의 기간 중 각 과세연도의 감면대상사업장의 상시근로자 수가 감면받은 과세연도의 상시근로자 수보다 감소한 경우에는 대통령령으로 정하는 바에 따라 감면받은 세액에 상당하는 금액을 소득세 또는 법인세로 납부하여야 한다. <신설 2010.12.27, 2016.12.20, 2018.12.24>
If the number of full-time employees at the reduction target business site in any tax year within the period ending on the second anniversary of the end of the tax year in which the reduction or exemption was received under subparagraph 2 of paragraph ③ decreases compared to the number of full-time employees in the tax year in which the reduction or exemption was received, the amount equivalent to the reduced or exempted tax shall be paid as income tax or corporate tax according to the method designated by Presidential Decree. <Newly enacted by Act No. 12163, Dec. 27, 2010; Amended by Act No. 13882, Dec. 20, 2016; Act No. 16127, Dec. 24, 2018>
제3항 및 제5항을 적용할 때 상시근로자 및 청년 상시근로자의 범위, 상시근로자 수의 계산방법, 그 밖에 필요한 사항은 대통령령으로 정한다. <신설 2010.12.27, 2018.12.24>
When applying paragraphs ③ and ⑤, the scope of full-time employees and full-time young employees, the method of calculating the number of full-time employees, and other necessary matters shall be designated by Presidential Decree. <Newly enacted by Act No. 12163, Dec. 27, 2010; Amended by Act No. 16127, Dec. 24, 2018>
제2항에 따라 소득세 또는 법인세를 감면받은 기업이 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 그 사유가 발생한 과세연도의 과세표준신고를 할 때 대통령령으로 정하는 바에 따라 계산한 세액을 소득세 또는 법인세로 납부하여야 한다. <신설 2021.12.28>
1. 감면대상사업장의 사업을 폐업하거나 법인이 해산한 경우. 다만, 법인의 합병ㆍ분할 또는 분할합병으로 인한 경우는 제외한다.
2. 감면대상사업장을 「연구개발특구의 육성에 관한 특별법」 제2조제1호에 따른 연구개발특구 외의 지역으로 이전한 경우
If a business that has received a reduction or exemption of income tax or corporate tax pursuant to paragraph ② falls under any of the following subparagraphs, the tax amount calculated according to the method designated by Presidential Decree shall be paid as income tax or corporate tax when filing the tax return for the tax year in which the reason occurred. <Newly enacted by Act No. 18623, Dec. 28, 2021> 1. If the business of the reduction target business site is closed or the corporation is dissolved. Provided, that this shall not apply to cases of merger, division, or split-merger of a corporation. 2. If the reduction target business site is relocated to an area outside the research and development special zone pursuant to Article 2, Clause 1 of the 「Special Act on the Promotion of Research and Development Special Zones」.
제7항에 따라 소득세 또는 법인세를 납부하는 경우에는 대통령령으로 정하는 바에 따라 계산한 이자상당가산액을 소득세 또는 법인세에 가산하여 납부하여야 하며, 해당 세액은 「소득세법」 제76조 또는 「법인세법」 제64조에 따라 납부하여야 할 세액으로 본다. <신설 2021.12.28>
When paying income tax or corporate tax pursuant to paragraph ⑦, interest equivalent tax calculated according to the method designated by Presidential Decree shall be added to and paid with the income tax or corporate tax, and the relevant tax amount shall be deemed as the tax amount to be paid pursuant to Article 76 of the 「Income Tax Act」 or Article 64 of the 「Corporate Tax Act」. <Newly enacted by Act No. 18623, Dec. 28, 2021>
제2항을 적용받으려는 자는 대통령령으로 정하는 바에 따라 감면신청을 하여야 한다. <개정 2010.12.27, 2021.12.28>
A person who intends to apply paragraph ② shall file an application for reduction or exemption according to the method designated by Presidential Decree. <Amended by Act No. 12163, Dec. 27, 2010; Act No. 18623, Dec. 28, 2021>
제3항제2호에 따라 서비스업에 대한 한도를 적용받는 기업은 제143조를 준용하여 서비스업과 그 밖의 사업을 각각 구분하여 경리하여야 한다. <신설 2016.12.20, 2018.12.24, 2021.12.28>
A business that receives the limit applied to service industries pursuant to subparagraph 2 of paragraph ③ shall manage service industries and other businesses separately by applying Article 143 mutatis mutandis. <Newly enacted by Act No. 13882, Dec. 20, 2016; Amended by Act No. 16127, Dec. 24, 2018; Act No. 18623, Dec. 28, 2021>
Translation
Machine translation. The Korean text is authoritative.
Statute text is reproduced from 법제처 국가법령정보센터. This is information, not legal advice.