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Law4Kor
Act on Restriction on Special Cases Concerning Taxation

조세특례제한법

6-chi modda (Tashkil etilgan kichik va o'rta biznes korxonalari va boshqalar uchun soliq imtiyozlari)

제6조 창업중소기업 등에 대한 세액감면

Vazirlik
재정경제부
Kuchga kirgan
2026-01-01
Moddalar
362
Asl nusxa (koreyscha)
①

대통령령으로 정하는 중소기업(이하 "중소기업"이라 한다) 중 2027년 12월 31일 이전에 제3항 각 호에 따른 업종으로 창업한 중소기업(이하 이 조에서 "창업중소기업"이라 한다)과 「중소기업창업 지원법」 제53조제1항에 따라 창업보육센터사업자로 지정받은 내국인(이하 이 조에서 "창업보육센터사업자"라 한다)에 대해서는 해당 사업에서 최초로 소득이 발생한 과세연도(사업 개시일부터 5년이 되는 날이 속하는 과세연도까지 해당 사업에서 소득이 발생하지 아니하는 경우에는 5년이 되는 날이 속하는 과세연도를 말한다. 이하 제6항에서 같다)와 그 다음 과세연도의 개시일부터 4년 이내에 끝나는 과세연도까지 해당 사업에서 발생한 소득에 대한 소득세 또는 법인세에 다음 각 호의 구분에 따른 비율을 곱한 금액에 상당하는 세액을 감면한다. <개정 2013.1.1, 2015.12.15, 2016.12.20, 2017.12.19, 2018.5.29, 2020.12.29, 2021.12.28, 2024.12.31>

  1. 1. 창업중소기업의 경우: 다음 각 목의 구분에 따른 비율

    1. 가. 2025년 12월 31일 이전에 창업한 경우 1) 수도권과밀억제권역 외의 지역에서 창업한 대통령령으로 정하는 청년창업중소기업(이하 "청년창업중소기업"이라 한다)의 경우: 100분의 100 2) 수도권과밀억제권역에서 창업한 청년창업중소기업과 수도권과밀억제권역 외의 지역에서 창업한 창업중소기업의 경우: 100분의 50
    2. 나. 2026년 1월 1일 이후에 창업한 경우 1) 수도권 외의 지역 또는 수도권의 인구감소지역에서 창업한 청년창업중소기업의 경우: 100분의 100 2) 수도권(수도권과밀억제권역과 인구감소지역은 제외한다)에서 창업한 청년창업중소기업의 경우: 100분의 75 3) 수도권과밀억제권역에서 창업한 청년창업중소기업과 수도권 외의 지역 또는 수도권의 인구감소지역에서 창업한 창업중소기업의 경우: 100분의 50 4) 수도권(수도권과밀억제권역과 인구감소지역은 제외한다)에서 창업한 창업중소기업의 경우: 100분의 25

  2. 2. 창업보육센터사업자의 경우: 100분의 50

Prezident farmonida belgilangan kichik va o'rta biznes korxonalari (keyingi o'rinlarda "kichik va o'rta biznes korxonalari" deb yuritiladi) orasida 2027-yil 31-dekabrgacha bo'lgan muddatda 3-bandda ko'rsatilgan faoliyat turlari bo'yicha tashkil etilgan kichik va o'rta biznes korxonalari (keyingi o'rinlarda ushbu moddada "tashkil etilgan kichik va o'rta biznes korxonalari" deb yuritiladi) hamda "Kichik va o'rta biznes korxonalarini tashkil etishni qo'llab-quvvatlash to'g'risidagi qonun"ning 53-moddasi 1-bandiga muvofiq inkubator markazi faoliyatini yurituvchi rezidentlar (keyingi o'rinlarda ushbu moddada "inkubator markazi faoliyatini yurituvchi shaxs" deb yuritiladi) uchun, ushbu faoliyatdan birinchi marta daromad olingan soliq davrida (agar biznes boshlangan kundan 5 yil o'tgach bo'lgan soliq davrida ham ushbu faoliyatdan daromad olinmagan bo'lsa, 5 yil o'tgach bo'lgan soliq davri nazarda tutiladi. Bunday holat keyingi 6-bandda ham nazarda tutiladi) va ushbu soliq davridan keyin 4 yil ichida tugaydigan soliq davrlarida ushbu faoliyatdan olingan daromadlar bo'yicha daromad solig'i yoki korporativ soliqdan quyidagi bandlarda ko'rsatilgan stavkalarga ko'paytirilgan miqdordagi soliq imtiyozlari beriladi. <2013-yil 1-yanvar, 2015-yil 15-dekabr, 2016-yil 20-dekabr, 2017-yil 19-dekabr, 2018-yil 29-may, 2020-yil 29-dekabr, 2021-yil 28-dekabr, 2024-yil 31-dekabrda o'zgartirilgan> 1. Tashkil etilgan kichik va o'rta biznes korxonalari uchun: quyidagi bandlarda ko'rsatilgan stavkalar a. 2025-yil 31-dekabrgacha tashkil etilgan hollarda 1) Puli-kuzuvchi-erkin hududidan tashqarida tashkil etilgan va Prezident farmonida belgilangan yosh kichik va o'rta biznes korxonalari (keyingi o'rinlarda "yosh kichik va o'rta biznes korxonalari" deb yuritiladi) uchun: 100 foiz 2) Puli-kuzuvchi-erkin hududida tashkil etilgan yosh kichik va o'rta biznes korxonalari va Puli-kuzuvchi-erkin hududidan tashqarida tashkil etilgan kichik va o'rta biznes korxonalari uchun: 50 foiz b. 2026-yil 1-yanvardan keyin tashkil etilgan hollarda 1) Puli hududidan tashqarida yoki Puli hududidagi aholisi kamayotgan hududlarda tashkil etilgan yosh kichik va o'rta biznes korxonalari uchun: 100 foiz 2) Puli hududida (Puli-kuzuvchi-erkin hududi va aholisi kamayotgan hududlar bundan mustasno) tashkil etilgan yosh kichik va o'rta biznes korxonalari uchun: 75 foiz 3) Puli-kuzuvchi-erkin hududida tashkil etilgan yosh kichik va o'rta biznes korxonalari va Puli hududidan tashqarida yoki Puli hududidagi aholisi kamayotgan hududlarda tashkil etilgan kichik va o'rta biznes korxonalari uchun: 50 foiz 4) Puli hududida (Puli-kuzuvchi-erkin hududi va aholisi kamayotgan hududlar bundan mustasno) tashkil etilgan kichik va o'rta biznes korxonalari uchun: 25 foiz 2. Inkubator markazi faoliyatini yurituvchi shaxslar uchun: 50 foiz

②

「벤처기업육성에 관한 특별법」 제2조제1항에 따른 벤처기업(이하 "벤처기업"이라 한다) 중 대통령령으로 정하는 기업으로서 창업 후 3년 이내에 같은 법 제25조에 따라 2027년 12월 31일까지 벤처기업으로 확인받은 기업(이하 "창업벤처중소기업"이라 한다)의 경우에는 그 확인받은 날 이후 최초로 소득이 발생한 과세연도(벤처기업으로 확인받은 날부터 5년이 되는 날이 속하는 과세연도까지 해당 사업에서 소득이 발생하지 아니하는 경우에는 5년이 되는 날이 속하는 과세연도)와 그 다음 과세연도의 개시일부터 4년 이내에 끝나는 과세연도까지 해당 사업에서 발생한 소득에 대한 소득세 또는 법인세의 100분의 50에 상당하는 세액을 감면한다. 다만, 제1항을 적용받는 경우는 제외하며, 감면기간 중 다음 각 호의 사유가 있는 경우에는 다음 각 호의 구분에 따른 날이 속하는 과세연도부터 감면을 적용하지 아니한다. <개정 2013.1.1, 2015.12.15, 2016.12.20, 2018.5.29, 2021.12.28, 2024.1.9, 2024.12.31>

  1. 1. 벤처기업의 확인이 취소된 경우: 취소일

  2. 2. 「벤처기업육성에 관한 특별법」 제25조제2항에 따른 벤처기업확인서의 유효기간이 만료된 경우(해당 과세연도 종료일 현재 벤처기업으로 재확인받은 경우는 제외한다): 유효기간 만료일

"Venture korxonalarini rivojlantirish to'g'risidagi maxsus qonun"ning 2-moddasi 1-bandiga muvofiq venture korxonalari (keyingi o'rinlarda "venture korxonalari" deb yuritiladi) orasida, Prezident farmonida belgilangan korxonalar bo'lib, tashkil etilgandan so'ng 3 yil ichida ushbu qonunning 25-moddasiga muvofiq 2027-yil 31-dekabrgacha venture korxonasi sifatida tasdiqlangan korxonalar (keyingi o'rinlarda "tashkil etilgan venture kichik va o'rta biznes korxonalari" deb yuritiladi) uchun, tasdiqlangan kundan keyin birinchi marta daromad olingan soliq davrida (venture korxonasi sifatida tasdiqlangan kundan 5 yil o'tgach bo'lgan soliq davrida ham ushbu faoliyatdan daromad olinmagan bo'lsa, 5 yil o'tgach bo'lgan soliq davri nazarda tutiladi) va ushbu soliq davridan keyin 4 yil ichida tugaydigan soliq davrlarida ushbu faoliyatdan olingan daromadlar bo'yicha daromad solig'i yoki korporativ soliqning 50 foiziga teng soliq imtiyozlari beriladi. Biroq, 1-bandni qo'llash hollari bundan mustasno, imtiyoz berish davrida quyidagi bandlarga muvofiq sabablar bo'lgan taqdirda, quyidagi bandlarga muvofiq ko'rsatilgan sanalar kiruvchi soliq davridan boshlab imtiyoz berilmaydi. <2013-yil 1-yanvar, 2015-yil 15-dekabr, 2016-yil 20-dekabr, 2018-yil 29-may, 2021-yil 28-dekabr, 2024-yil 9-yanvar, 2024-yil 31-dekabrda o'zgartirilgan> 1. Venture korxonasi tasdig'i bekor qilingan holda: bekor qilingan sana 2. "Venture korxonalarini rivojlantirish to'g'risidagi maxsus qonun"ning 25-moddasi 2-bandiga muvofiq venture korxonasini tasdiqlovchi hujjatning amal qilish muddati tugagan holda (agar soliq davri oxirida venture korxonasi sifatida qayta tasdiqlangan bo'lsa, bundan mustasno): amal qilish muddatining tugash sanasi

③

창업중소기업과 창업벤처중소기업의 범위는 다음 각 호의 업종을 경영하는 중소기업으로 한다. <개정 2019.12.31, 2021.8.17, 2024.2.27, 2024.12.31>

  1. 1. 광업

  2. 2. 제조업(제조업과 유사한 사업으로서 대통령령으로 정하는 사업을 포함한다. 이하 같다)

  3. 3. 수도, 하수 및 폐기물 처리, 원료 재생업

  4. 4. 건설업

  5. 5. 통신판매업

  6. 6. 대통령령으로 정하는 물류산업(이하 "물류산업"이라 한다)

  7. 7. 음식점업

  8. 8. 정보통신업. 다만, 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 업종은 제외한다.

    1. 가. 비디오물 감상실 운영업
    2. 나. 뉴스제공업
    3. 다. 가상자산 매매 및 중개업

  9. 9. 금융 및 보험업 중 대통령령으로 정하는 정보통신을 활용하여 금융서비스를 제공하는 업종

  10. 10. 전문, 과학 및 기술 서비스업[대통령령으로 정하는 엔지니어링사업(이하 "엔지니어링사업"이라 한다)을 포함한다]. 다만, 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 업종은 제외한다.

    1. 가. 변호사업
    2. 나. 변리사업
    3. 다. 법무사업
    4. 라. 공인회계사업
    5. 마. 세무사업
    6. 바. 수의업
    7. 사. 「행정사법」 제14조에 따라 설치된 사무소를 운영하는 사업
    8. 아. 「건축사법」 제23조에 따라 신고된 건축사사무소를 운영하는 사업

  11. 11. 사업시설 관리, 사업 지원 및 임대 서비스업 중 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 업종

    1. 가. 사업시설 관리 및 조경 서비스업
    2. 나. 사업 지원 서비스업(고용 알선업 및 인력 공급업은 농업노동자 공급업을 포함한다)

  12. 12. 사회복지 서비스업

  13. 13. 예술, 스포츠 및 여가관련 서비스업. 다만, 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 업종은 제외한다.

    1. 가. 자영예술가
    2. 나. 오락장 운영업
    3. 다. 수상오락 서비스업
    4. 라. 사행시설 관리 및 운영업
    5. 마. 그 외 기타 오락관련 서비스업

  14. 14. 협회 및 단체, 수리 및 기타 개인 서비스업 중 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 업종

    1. 가. 개인 및 소비용품 수리업
    2. 나. 이용 및 미용업

  15. 15. 「학원의 설립ㆍ운영 및 과외교습에 관한 법률」에 따른 직업기술 분야를 교습하는 학원을 운영하는 사업 또는 「국민 평생 직업능력 개발법」에 따른 직업능력개발훈련시설을 운영하는 사업(직업능력개발훈련을 주된 사업으로 하는 경우로 한정한다)

  16. 16. 「관광진흥법」에 따른 관광숙박업, 국제회의업, 테마파크업 및 대통령령으로 정하는 관광객 이용시설업

  17. 17. 「노인복지법」에 따른 노인복지시설을 운영하는 사업

  18. 18. 「전시산업발전법」에 따른 전시산업

Tashkil etilgan kichik va o'rta biznes korxonalari hamda tashkil etilgan venture kichik va o'rta biznes korxonalarining doirasi quyidagi bandlarda ko'rsatilgan faoliyat turlari bilan shug'ullanuvchi kichik va o'rta biznes korxonalarini o'z ichiga oladi. <2019-yil 31-dekabr, 2021-yil 17-avgust, 2024-yil 27-fevral, 2024-yil 31-dekabrda o'zgartirilgan> 1. Konchilik sanoati 2. Ishlab chiqarish sanoati (ishlab chiqarish sanoatiga o'xshash va Prezident farmonida belgilangan faoliyat turlari bundan mustasno. Bunday holat keyingi bandlarda ham nazarda tutiladi) 3. Suv ta'minoti, kanalizatsiya va chiqindilarni qayta ishlash, xomashyoni qayta tiklash 4. Qurilish sanoati 5. Telekompyuter savdo 6. Prezident farmonida belgilangan logistika sanoati (keyingi o'rinlarda "logistika sanoati" deb yuritiladi) 7. Restoran biznesi 8. Axborot-kommunikatsiya texnologiyalari sanoati. Biroq, quyidagi bandlarda ko'rsatilgan faoliyat turlari bundan mustasno. a. Video filmlarni tomosha qilish xonalari faoliyatini yuritish b. Yangiliklar taqdim etish c. Virtual aktivlarni sotish va vositachilik qilish 9. Prezident farmonida belgilangan axborot-kommunikatsiya texnologiyalaridan foydalanib, moliyaviy xizmatlar ko'rsatuvchi moliyaviy va sug'urta sanoati faoliyat turlari 10. Professional, ilmiy va texnik xizmatlar sohasi [Prezident farmonida belgilangan muhandislik faoliyati (keyingi o'rinlarda "muhandislik faoliyati" deb yuritiladi) bundan mustasno]. Biroq, quyidagi bandlarda ko'rsatilgan faoliyat turlari bundan mustasno. a. Advokatlik faoliyati b. Patent agenti faoliyati c. Huquqiy xizmatlar faoliyati d. Sertifikatlangan buxgalterlik faoliyati e. Soliq maslahatchisi faoliyati f. Veterinariya faoliyati g. "Ma'muriy faoliyat to'g'risidagi qonun"ning 14-moddasiga muvofiq tashkil etilgan idoralarni yuritish h. "Arxitektura to'g'risidagi qonun"ning 23-moddasiga muvofiq ro'yxatdan o'tgan arxitektura idoralarini yuritish 11. Biznes ob'ektlarini boshqarish, biznesni qo'llab-quvvatlash va ijara xizmatlari sohasi, jumladan quyidagi bandlarda ko'rsatilgan faoliyat turlari a. Biznes ob'ektlarini boshqarish va landshaft xizmatlari b. Biznesni qo'llab-quvvatlash xizmatlari (ishga joylashtirish va xodimlarni ta'minlash, shu jumladan qishloq xo'jaligi ishchilarini ta'minlash) 12. Ijtimoiy ta'minot xizmatlari 13. San'at, sport va dam olish bilan bog'liq xizmatlar. Biroq, quyidagi bandlarda ko'rsatilgan faoliyat turlari bundan mustasno. a. Mustaqil rassomlar b. O'yin zalini yuritish c. Suv sporti xizmatlari d. Qimor o'yinlarini tashkil etish va yuritish e. Boshqa turdagi o'yin xizmatlari 14. Assotsiatsiyalar va birlashmalar, ta'mirlash va boshqa shaxsiy xizmatlar sohasi, jumladan quyidagi bandlarda ko'rsatilgan faoliyat turlari a. Shaxsiy va iste'mol tovarlarini ta'mirlash b. Soch turmaklash va go'zallik salonlari 15. "O'quv yurtlarini tashkil etish, yuritish va qo'shimcha ta'lim berish to'g'risidagi qonun"ga muvofiq kasbiy-texnik mutaxassisliklarni o'rgatuvchi o'quv yurtlarini yuritish yoki "Fuqarolarning umrbod kasbiy malaka oshirishini rivojlantirish to'g'risidagi qonun"ga muvofiq kasbiy malaka oshirish o'quv yurtlarini yuritish (agar kasbiy malaka oshirish asosiy faoliyat bo'lsa) 16. "Turizm rivojlanishini qo'llab-quvvatlash to'g'risidagi qonun"ga muvofiq turistik mehmonxonalar, xalqaro anjumanlar, tematik parklar va Prezident farmonida belgilangan sayyohlar uchun mo'ljallangan ob'ektlar xizmatlari 17. "Qarilarni ijtimoiy ta'minlash to'g'risidagi qonun"ga muvofiq qarilarni ijtimoiy ta'minlash muassasalarini yuritish 18. "Ko'rgazmalar sanoatini rivojlantirish to'g'risidagi qonun"ga muvofiq ko'rgazmalar sanoati

④

창업일이 속하는 과세연도와 그 다음 3개 과세연도가 지나지 아니한 중소기업으로서 2027년 12월 31일까지 대통령령으로 정하는 에너지신기술중소기업(이하 "에너지신기술중소기업"이라 한다)에 해당하는 경우에는 그 해당하는 날 이후 최초로 해당 사업에서 소득이 발생한 과세연도(에너지신기술중소기업에 해당하는 날부터 5년이 되는 날이 속하는 과세연도까지 해당 사업에서 소득이 발생하지 아니하는 경우에는 5년이 되는 날이 속하는 과세연도)와 그 다음 과세연도의 개시일부터 4년 이내에 끝나는 과세연도까지 해당 사업에서 발생한 소득에 대한 소득세 또는 법인세의 100분의 50에 상당하는 세액을 감면한다. 다만, 제1항 및 제2항을 적용받는 경우는 제외하며, 감면기간 중 에너지신기술중소기업에 해당하지 않게 되는 경우에는 그 날이 속하는 과세연도부터 감면하지 아니한다. <개정 2013.1.1, 2015.12.15, 2018.5.29, 2021.12.28, 2024.12.31>

Tashkil etilgan kundan boshlab soliq davri va undan keyingi 3 ta soliq davri o'tmagan kichik va o'rta biznes korxonalari orasida, 2027-yil 31-dekabrgacha bo'lgan muddatda Prezident farmonida belgilangan energiya yangi texnologiyalari kichik va o'rta biznes korxonalari (keyingi o'rinlarda "energiya yangi texnologiyalari kichik va o'rta biznes korxonalari" deb yuritiladi) jumlasiga kirgan taqdirda, ushbu talabga javob bergan kundan keyin birinchi marta ushbu faoliyatdan daromad olingan soliq davrida (energiya yangi texnologiyalari kichik va o'rta biznes korxonalari jumlasiga kirgan kundan 5 yil o'tgach bo'lgan soliq davrida ham ushbu faoliyatdan daromad olinmagan bo'lsa, 5 yil o'tgach bo'lgan soliq davri nazarda tutiladi) va ushbu soliq davridan keyin 4 yil ichida tugaydigan soliq davrlarida ushbu faoliyatdan olingan daromadlar bo'yicha daromad solig'i yoki korporativ soliqning 50 foiziga teng soliq imtiyozlari beriladi. Biroq, 1-band va 2-bandni qo'llash hollari bundan mustasno, imtiyoz berish davrida energiya yangi texnologiyalari kichik va o'rta biznes korxonalari jumlasiga kirmay qolsa, ushbu holat yuz bergan soliq davridan boshlab imtiyoz berilmaydi. <2013-yil 1-yanvar, 2015-yil 15-dekabr, 2018-yil 29-may, 2021-yil 28-dekabr, 2024-yil 31-dekabrda o'zgartirilgan>

⑤

제1항, 제2항 및 제4항에도 불구하고 2024년 12월 31일 이전에 수도권과밀억제권역 외의 지역에서 창업한 창업중소기업(청년창업중소기업은 제외한다), 2024년 12월 31일까지 벤처기업으로 확인받은 창업벤처중소기업 및 2024년 12월 31일까지 에너지신기술중소기업에 해당하는 경우로서 대통령령으로 정하는 신성장 서비스업을 영위하는 기업의 경우에는 최초로 세액을 감면받는 과세연도와 그 다음 과세연도의 개시일부터 2년 이내에 끝나는 과세연도에는 소득세 또는 법인세의 100분의 75에 상당하는 세액을 감면하고, 그 다음 2년 이내에 끝나는 과세연도에는 소득세 또는 법인세의 100분의 50에 상당하는 세액을 감면한다. <신설 2017.12.19, 2018.5.29, 2021.12.28>

1-band, 2-band va 4-bandga qaramasdan, 2024-yil 31-dekabrgacha bo'lgan muddatda Puli-kuzuvchi-erkin hududidan tashqarida tashkil etilgan tashkil etilgan kichik va o'rta biznes korxonalari (yosh kichik va o'rta biznes korxonalari bundan mustasno), 2024-yil 31-dekabrgacha bo'lgan muddatda venture korxonasi sifatida tasdiqlangan tashkil etilgan venture kichik va o'rta biznes korxonalari hamda 2024-yil 31-dekabrgacha bo'lgan muddatda energiya yangi texnologiyalari kichik va o'rta biznes korxonalari jumlasiga kirgan va Prezident farmonida belgilangan yangi rivojlanayotgan xizmat ko'rsatish sohalarida faoliyat yuritayotgan korxonalar uchun, birinchi marta soliq imtiyozlari olingan soliq davrida va undan keyingi 2 yil ichida tugaydigan soliq davrlarida daromad solig'i yoki korporativ soliqning 75 foiziga teng soliq imtiyozlari, keyingi 2 yil ichida tugaydigan soliq davrlarida esa daromad solig'i yoki korporativ soliqning 50 foiziga teng soliq imtiyozlari beriladi. <2017-yil 19-dekabr, 2018-yil 29-may, 2021-yil 28-dekabrda qo'shilgan>

⑥

제1항 및 제5항에도 불구하고 2027년 12월 31일 이전에 창업한 창업중소기업(청년창업중소기업은 제외한다. 이하 이 항에서 같다)에 대해서는 최초로 소득이 발생한 과세연도와 그 다음 과세연도의 개시일부터 4년 이내에 끝나는 과세연도까지의 기간에 속하는 과세연도의 수입금액(과세기간이 1년 미만인 과세연도의 수입금액은 1년으로 환산한 총수입금액을 말한다)이 1억4백만원 이하인 경우 그 과세연도에 대한 소득세 또는 법인세에 다음 각 호의 구분에 따른 비율을 곱한 금액에 상당하는 세액을 감면한다. 다만, 제2항 또는 제4항을 적용받는 경우는 제외한다. <신설 2018.5.29, 2021.12.28, 2024.12.31, 2025.12.23>

  1. 1. 2025년 12월 31일 이전에 창업한 경우: 다음 각 목의 구분에 따른 비율

    1. 가. 수도권과밀억제권역 외의 지역에서 창업한 경우: 100분의 100
    2. 나. 수도권과밀억제권역에서 창업한 경우: 100분의 50

  2. 2. 2026년 1월 1일 이후에 창업한 경우: 다음 각 목의 구분에 따른 비율

    1. 가. 수도권 외의 지역 또는 수도권의 인구감소지역에서 창업한 경우: 100분의 100
    2. 나. 수도권(수도권과밀억제권역과 인구감소지역은 제외한다)에서 창업한 경우: 100분의 75
    3. 다. 수도권과밀억제권역에서 창업한 경우: 100분의 50

1-band va 5-bandga qaramasdan, 2027-yil 31-dekabrgacha bo'lgan muddatda tashkil etilgan tashkil etilgan kichik va o'rta biznes korxonalari (yosh kichik va o'rta biznes korxonalari bundan mustasno. Bunday holat ushbu bandda ham nazarda tutiladi) uchun, birinchi marta daromad olingan soliq davri va ushbu soliq davridan keyin 4 yil ichida tugaydigan soliq davrlariga to'g'ri keladigan soliq davrlarining daromadi (agar soliq davri bir yildan kam bo'lsa, bir yilda hisoblangan jami daromad) 104 million von miqdoridan oshmagan taqdirda, ushbu soliq davri uchun daromad solig'i yoki korporativ soliqdan quyidagi bandlarda ko'rsatilgan stavkalarga ko'paytirilgan miqdordagi soliq imtiyozlari beriladi. Biroq, 2-band yoki 4-bandni qo'llash hollari bundan mustasno. <2018-yil 29-may, 2021-yil 28-dekabr, 2024-yil 31-dekabr, 2025-yil 23-dekabrda qo'shilgan> 1. 2025-yil 31-dekabrgacha tashkil etilgan hollarda: quyidagi bandlarda ko'rsatilgan stavkalar a. Puli-kuzuvchi-erkin hududidan tashqarida tashkil etilgan hollarda: 100 foiz b. Puli-kuzuvchi-erkin hududida tashkil etilgan hollarda: 50 foiz 2. 2026-yil 1-yanvardan keyin tashkil etilgan hollarda: quyidagi bandlarda ko'rsatilgan stavkalar a. Puli hududidan tashqarida yoki Puli hududidagi aholisi kamayotgan hududlarda tashkil etilgan hollarda: 100 foiz b. Puli hududida (Puli-kuzuvchi-erkin hududi va aholisi kamayotgan hududlar bundan mustasno) tashkil etilgan hollarda: 75 foiz c. Puli-kuzuvchi-erkin hududida tashkil etilgan hollarda: 50 foiz

⑦

제1항, 제2항 및 제4항부터 제6항까지의 규정에 따라 감면을 적용받는 업종별로 대통령령으로 정하는 상시근로자 수(이하 이 조에서 "업종별최소고용인원"이라 한다) 이상을 고용하는 창업중소기업, 창업보육센터사업자, 창업벤처중소기업 및 에너지신기술중소기업의 같은 항에 따른 감면기간 중 해당 과세연도의 상시근로자 수가 직전 과세연도의 상시근로자 수(직전 과세연도의 상시근로자 수가 업종별최소고용인원에 미달하는 경우에는 업종별최소고용인원을 말한다)보다 큰 경우에는 제1호의 세액에 제2호의 율을 곱하여 산출한 금액을 같은 항에 따른 감면세액에 더하여 감면한다. 다만, 제1항 및 제6항에 따라 100분의 100에 상당하는 세액을 감면받는 과세연도에는 이 항에 따른 감면을 적용하지 아니한다. <신설 2017.12.19, 2018.5.29, 2019.12.31, 2024.12.31>

  1. 1. 해당 사업에서 발생한 소득에 대한 소득세 또는 법인세

  2. 2. 다음의 계산식에 따라 계산한 율. 다만, 100분의 50(제1항, 제5항 및 제6항에 따라 100분의 75에 상당하는 세액을 감면받는 과세연도의 경우에는 100분의 25)을 한도로 하고, 100분의 1 미만인 부분은 없는 것으로 본다.<img src="http://www.law.go.kr/flDownload.do?flSeq=147210881" alt="img147210881" >┌────────────────────────────┐│ ││ ││ (해당 과세연도의 상시근로자 수 － 직전 과세연도의 상 ││ 시근로자 수) ││ ││ ││────────────────────────────││ ││ ││ 직전 과세연도의 상시근로자 수 ││ ││ │└────────────────────────────┘</img>

1-band, 2-band va 4-banddan 6-bandgacha bo'lgan qoidalarga muvofiq imtiyoz olgan, faoliyat turi bo'yicha Prezident farmonida belgilangan doimiy ishchilar sonidan (keyingi o'rinlarda "faoliyat turi bo'yicha minimal ishchi o'rinlari" deb yuritiladi) kam bo'lmagan miqdorda ishchilarni jalb qilgan tashkil etilgan kichik va o'rta biznes korxonalari, inkubator markazi faoliyatini yurituvchi shaxslar, tashkil etilgan venture kichik va o'rta biznes korxonalari hamda energiya yangi texnologiyalari kichik va o'rta biznes korxonalari uchun, ushbu bandlarda ko'rsatilgan imtiyoz berish davrida, tegishli soliq davrida ishchilar soni oldingi soliq davridagi ishchilar sonidan (agar oldingi soliq davridagi ishchilar soni faoliyat turi bo'yicha minimal ishchi o'rinlaridan kam bo'lsa, faoliyat turi bo'yicha minimal ishchi o'rinlari nazarda tutiladi) ko'p bo'lgan taqdirda, 1-banddagi soliqqa 2-banddagi stavka ko'paytirilishi natijasida hisoblangan miqdorni ushbu bandda ko'rsatilgan imtiyozli soliq miqdoriga qo'shib, imtiyoz beriladi. Biroq, 1-band va 6-bandga muvofiq 100 foiz soliq imtiyozini olgan soliq davrlarida ushbu bandda ko'rsatilgan imtiyoz qo'llanilmaydi. <2017-yil 19-dekabr, 2018-yil 29-may, 2019-yil 31-dekabr, 2024-yil 31-dekabrda qo'shilgan> 1. Ushbu faoliyatdan olingan daromad bo'yicha daromad solig'i yoki korporativ soliq 2. Quyidagi hisoblash formulasi bo'yicha hisoblangan stavka. Biroq, 50 foiz (1-band, 5-band va 6-bandga muvofiq 75 foiz soliq imtiyozini olgan soliq davrlarida esa 25 foiz) chegarasi bilan, 1 foizdan kam bo'lgan qism esa nolga teng deb hisoblanadi.<img src="http://www.law.go.kr/flDownload.do?flSeq=147210881" alt="img147210881" >┌────────────────────────────┐│ ││ ││ (Tegishli soliq davridagi doimiy ishchilar soni — oldingi soliq davridagi doimiy ishchilar soni) ││ ││ ││────────────────────────────││ ││ ││ Oldingi soliq davridagi doimiy ishchilar soni ││ ││ │└────────────────────────────┘</img>

⑧

제4항을 적용할 때 해당 사업에서 발생한 소득의 계산은 대통령령으로 정한다. <개정 2017.12.19, 2018.5.29>

4-bandni qo'llashda ushbu faoliyatdan olingan daromadni hisoblash Prezident farmonida belgilangan tartibda amalga oshiriladi. <2017-yil 19-dekabr, 2018-yil 29-mayda o'zgartirilgan>

⑨

제7항을 적용할 때 상시근로자의 범위, 상시근로자 수의 계산방법 및 그 밖에 필요한 사항은 대통령령으로 정한다. <신설 2017.12.19, 2018.5.29>

7-bandni qo'llashda doimiy ishchilar doirasi, doimiy ishchilar sonini hisoblash usuli va boshqa zaruriy masalalar Prezident farmonida belgilangan tartibda amalga oshiriladi. <2017-yil 19-dekabr, 2018-yil 29-mayda qo'shilgan>

⑩

제1항부터 제9항까지의 규정을 적용할 때 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우는 창업으로 보지 아니한다. <개정 2017.12.19, 2018.5.29>

  1. 1. 합병ㆍ분할ㆍ현물출자 또는 사업의 양수를 통하여 종전의 사업을 승계하거나 종전의 사업에 사용되던 자산을 인수 또는 매입하여 같은 종류의 사업을 하는 경우. 다만, 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 경우는 제외한다.

    1. 가. 종전의 사업에 사용되던 자산을 인수하거나 매입하여 같은 종류의 사업을 하는 경우 그 자산가액의 합계가 사업 개시 당시 토지ㆍ건물 및 기계장치 등 대통령령으로 정하는 사업용자산의 총가액에서 차지하는 비율이 100분의 50 미만으로서 대통령령으로 정하는 비율 이하인 경우
    2. 나. 사업의 일부를 분리하여 해당 기업의 임직원이 사업을 개시하는 경우로서 대통령령으로 정하는 요건에 해당하는 경우

  2. 2. 거주자가 하던 사업을 법인으로 전환하여 새로운 법인을 설립하는 경우

  3. 3. 폐업 후 사업을 다시 개시하여 폐업 전의 사업과 같은 종류의 사업을 하는 경우

  4. 4. 사업을 확장하거나 다른 업종을 추가하는 경우 등 새로운 사업을 최초로 개시하는 것으로 보기 곤란한 경우

1-banddan 9-bandgacha bo'lgan qoidalarni qo'llashda quyidagi bandlarda ko'rsatilgan hollarda tashkil etish deb hisoblanmaydi. <2017-yil 19-dekabr, 2018-yil 29-mayda o'zgartirilgan> 1. Qo'shilish, ajratish, natura kapital qo'yish yoki biznesni sotib olish orqali avvalgi biznesni meros qilib olish yoki avvalgi biznesda ishlatilgan aktivlarni sotib olish yoki xarid qilish natijasida shu turdagi biznesni yuritish. Biroq, quyidagi bandlarda ko'rsatilgan hollarda bundan mustasno. a. Avvalgi biznesda ishlatilgan aktivlarni sotib olish yoki xarid qilish natijasida shu turdagi biznesni yuritish, agar sotib olingan aktivlar qiymatining umumiy miqdori biznes boshlangan paytdagi yer, bino va mexanizmlar kabi Prezident farmonida belgilangan biznes aktivlarining umumiy qiymatida 50 foizdan kam bo'lsa va Prezident farmonida belgilangan stavkadan oshmasa. b. Biznesning bir qismini ajratib, ushbu korxonaning rahbariyati va xodimlari tomonidan biznesni boshlash, agar Prezident farmonida belgilangan talablarga javob bersa. 2. Rezident tomonidan yuritilgan biznesni yuridik shaxsga o'tkazib, yangi yuridik shaxsni tashkil etish. 3. Faoliyatni to'xtatib, keyin qayta boshlash va to'xtatishdan oldingi biznes bilan bir xil turdagi biznesni yuritish. 4. Biznesni kengaytirish yoki boshqa turdagi biznesni qo'shish kabi yangi biznesni birinchi marta boshlash deb hisoblash qiyin bo'lgan holatlar.

⑪

제1항, 제2항 및 제4항부터 제7항까지의 규정에 따라 감면을 적용받은 기업이 「중소기업기본법」에 따른 중소기업이 아닌 기업과 합병하는 등 대통령령으로 정하는 사유에 따라 중소기업에 해당하지 아니하게 된 경우에는 해당 사유 발생일이 속하는 과세연도부터 감면하지 아니한다. <신설 2016.12.20, 2017.12.19, 2018.5.29>

1-band, 2-band va 4-banddan 7-bandgacha bo'lgan qoidalarga muvofiq imtiyoz olgan korxonalar, agar "Kichik va o'rta biznesni qo'llab-quvvatlash to'g'risidagi qonun"ga muvofiq kichik va o'rta biznes korxonalari bo'lmagan korxonalar bilan birlashsalar, Prezident farmonida belgilangan sabablarga ko'ra kichik va o'rta biznes korxonalari jumlasiga kirmay qolgan taqdirda, ushbu sabab yuz bergan soliq davridan boshlab imtiyoz berilmaydi. <2016-yil 20-dekabr, 2017-yil 19-dekabr, 2018-yil 29-mayda qo'shilgan>

⑫

제1항, 제2항 및 제4항부터 제7항까지의 규정을 적용받으려는 내국인은 대통령령으로 정하는 바에 따라 세액감면신청을 하여야 한다. <개정 2016.12.20, 2017.12.19, 2018.5.29>

1-band, 2-band va 4-banddan 7-bandgacha bo'lgan qoidalarni qo'llashni istagan rezidentlar Prezident farmonida belgilangan tartibda soliq imtiyozini so'rashlari kerak. <2016-yil 20-dekabr, 2017-yil 19-dekabr, 2018-yil 29-mayda o'zgartirilgan>

⑬

각 과세연도에 제1항, 제2항 및 제4항부터 제7항까지에 따라 감면받는 세액의 합계액이 5억원을 초과하는 경우에는 그 초과하는 금액은 감면하지 아니한다. <신설 2024.12.31>

Har qanday soliq davrida 1-band, 2-band va 4-banddan 7-bandgacha bo'lgan qoidalarga muvofiq imtiyoz olingan soliq miqdori 500 million vonni oshib ketgan taqdirda, ushbu ortiqcha miqdorga imtiyoz berilmaydi. <2024-yil 31-dekabrda qo'shilgan>

Tarjima

Mashina tarjimasi. Koreyscha matn ustuvor hisoblanadi.

Qonun matni 법제처 국가법령정보센터 dan olingan. Bu maʼlumot, yuridik maslahat emas.