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Enforcement Decree of the Income Tax Act

소득세법 시행령

Article 216-3 (Submission of Certificates for Income Deduction and Tax Credit and Administrative Guidance)

제216조의3 소득공제 및 세액공제 증명서류의 제출 및 행정지도

Ministry
재정경제부
In force
2026-07-01
Articles
357
Original (Korean)
①

법 제165조제1항 본문에서 "대통령령으로 정하는 소득공제 및 세액공제"란 제107조제1항제1호 및 제2호에 따른 장애인에 대한 추가공제와 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 지급액에 대한 소득공제 및 세액공제를 말한다. <개정 2007.2.28, 2008.2.22, 2010.2.18, 2011.12.8, 2013.2.15, 2014.2.21, 2015.2.3, 2016.12.5, 2017.12.29, 2018.2.13, 2021.2.17, 2022.2.15, 2022.2.17, 2023.2.28, 2024.11.12, 2026.5.22>

  1. 1. 법 제59조의3제1항에 따른 연금계좌 납입액

  2. 1의2. 법 제51조의4에 따른 주택담보노후연금이자비용

  3. 2. 법 제59조의4제1항에 따른 보험료

  4. 3. 법 제59조의4제2항 및 「조세특례제한법」 제122조의3에 따른 의료비. 다만, 제118조의5제1항제4호 및 제5호에 따른 의료비는 제외한다.

  5. 4. 법 제59조의4제3항에 따른 교육비로서 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 기관에 지출한 교육비

    1. 가. 「유아교육법」에 따른 유치원
    2. 나. 「초ㆍ중등교육법」ㆍ「고등교육법」 및 특별법에 따른 학교
    3. 다. 「영유아보육법」에 따른 어린이집
    4. 라. 「국민 평생 직업능력 개발법」에 따른 직업능력개발훈련시설

  6. 4의2. 「조세특례제한법」 제122조의3에 따른 교육비로서 제4호가목부터 다목까지의 기관에 지출한 교육비

  7. 4의3. 법 제59조의4제3항제2호라목에 따른 학자금 대출의 원리금 상환에 지출한 교육비

  8. 5. 법 제52조제4항제1호 및 제5항에 따른 주택임차자금 차입금의 원리금 상환액, 장기주택저당차입금 이자상환액

  9. 5의2. 「조세특례제한법」 제99조의7에 따른 목돈 안드는 전세 이자상환액

  10. 6. 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 저축 또는 신탁의 납입액

    1. 가. 「조세특례제한법」 제16조제1항제2호에 따른 벤처기업투자신탁
    2. 나. 삭제 <2013.2.15>
    3. 다. 「조세특례제한법」 제86조의3에 따른 공제부금
    4. 라. 「조세특례제한법」 제87조제2항에 따른 청약저축 및 주택청약종합저축
    5. 마. 「조세특례제한법」 제91조의9제1항에 따른 장기주식형저축
    6. 바. 「조세특례제한법」 제91조의16제1항에 따른 장기집합투자증권저축
    7. 사. 「조세특례제한법」 제91조의28제1항에 따른 국민참여형 국민성장집합투자증권저축

  11. 7. 「조세특례제한법」 제95조의2에 따른 월세액 중 「공공주택특별법」에 따른 공공주택사업자에게 지급하는 월세액

  12. 7의2. 삭제<2010.2.18>

  13. 7의3. 삭제<2010.2.18>

  14. 8. 「조세특례제한법」 제126조의2의 규정에 따른 신용카드등 사용금액

  15. 9. 법 제51조의3제1항에 따른 연금보험료 중 「국민연금법」에 따라 납입한 연금보험료

  16. 10. 법 제52조제1항에 따른 「국민건강보험법」, 「고용보험법」 및 「노인장기요양보험법」에 따라 근로자가 부담하는 보험료

In the main sentence of Article 165 (1) of the Act, "income deduction and tax credit prescribed by Presidential Decree" refers to the additional deduction for disabled persons under Article 107 (1) 1 and 2, and the income deduction and tax credit for the following payment amounts: 1. Contributions to pension accounts under Article 59-3 (1) of the Act 1-2. Interest expenses on home mortgage retirement pensions under Article 51-4 of the Act 2. Premiums under Article 59-4 (1) of the Act 3. Medical expenses under Article 59-4 (2) of the Act and Article 122-3 of the 「Act on the Management of Tax Benefits for Businesses」. However, medical expenses under Article 118-5 (1) 4 and 5 of the Act shall be excluded. 4. Education expenses under Article 59-4 (3) of the Act paid to institutions falling under any of the following subparagraphs: a. Kindergartens under the 「Infant Education Act」 b. Schools under the 「Elementary and Secondary Education Act」, the 「Higher Education Act」, and special laws c. Daycare centers under the 「Child Care Act for Infants and Toddlers」 d. Vocational ability development training facilities under the 「National Lifelong Vocational Competency Development Act」 4-2. Education expenses under Article 122-3 of the 「Act on the Management of Tax Benefits for Businesses」 paid to institutions under subparagraphs a through c of paragraph 4. 4-3. Education expenses paid for the repayment of principal and interest on student loans under Article 59-4 (3) 2 a of the Act. 5. Repayment of principal and interest on borrowed funds for housing leases under Article 52 (4) 1 and 5 of the Act, and interest paid on long-term housing mortgage loans. 5-2. Interest paid on lump-sum deposit type housing lease loans under Article 99-7 of the 「Act on the Management of Tax Benefits for Businesses」. 6. Contributions to savings or trusts falling under any of the following subparagraphs: a. Venture enterprise investment trusts under Article 16 (1) 2 of the 「Act on the Management of Tax Benefits for Businesses」 b. Deleted <2013.2.15> c. Deduction contributions under Article 86-3 of the 「Act on the Management of Tax Benefits for Businesses」 d. Subscription savings and comprehensive housing subscription savings under Article 87 (2) of the 「Act on the Management of Tax Benefits for Businesses」 e. Long-term stock-type savings under Article 91-9 (1) of the 「Act on the Management of Tax Benefits for Businesses」 f. Long-term collective investment securities savings under Article 91-16 (1) of the 「Act on the Management of Tax Benefits for Businesses」 g. National participation type national growth collective investment securities savings under Article 91-28 (1) of the 「Act on the Management of Tax Benefits for Businesses」 7. Monthly rent paid to public housing businesses under the 「Public Housing Act」, among monthly rent under Article 95-2 of the 「Act on the Management of Tax Benefits for Businesses」. 7-2. Deleted <2010.2.18> 7-3. Deleted <2010.2.18> 8. Amounts used for credit cards, etc. under Article 126-2 of the 「Act on the Management of Tax Benefits for Businesses」. 9. Pension premiums paid under the 「National Pension Act」, among pension premiums under Article 51-3 (1) of the Act. 10. Premiums borne by workers under the 「National Health Insurance Act」, the 「Employment Insurance Act」, and the 「Long-Term Care Insurance Act for the Aged」, under Article 52 (1) of the Act.

②

법 제165조제1항에 따른 소득공제 및 세액공제 증명서류를 발급하는 자는 국세청장이 정하는 바에 따라 국세청장 또는 별표 4에서 규정하는 기관(이하 이 조에서 "자료집중기관"이라 한다)에 소득공제 및 세액공제 증명자료를 제출해야 한다. <개정 2014.2.21, 2022.2.15>

A person who issues certificates for income deduction and tax credit under Article 165 (1) of the Act shall submit the income deduction and tax credit proof data to the Commissioner of the National Tax Service or institutions prescribed in Attached Table 4 (hereinafter referred to as "data concentration institutions" in this Article), according to the directions of the Commissioner of the National Tax Service.

③

제2항에 따른 자료집중기관은 국세청장이 정하는 바에 따라 국세청장에게 소득공제 및 세액공제 증명자료를 제출하여야 한다. <개정 2014.2.21>

Data concentration institutions under paragraph ② shall submit the income deduction and tax credit proof data to the Commissioner of the National Tax Service, according to the directions of the Commissioner of the National Tax Service.

④

법 제165조제1항 단서에서 "소득공제 및 세액공제 증명서류를 발급받는 자가 서류 제출을 거부하는 등 대통령령으로 정하는 경우"란 소득공제 및 세액공제 증명서류를 발급받는 자가 본인의 의료비내역과 관련된 자료의 제출을 제3항에 따라 자료집중기관이 국세청장에게 소득공제 및 세액공제 증명서류를 제출하기 전까지 거부하는 경우를 말한다. <개정 2010.2.18, 2014.2.21, 2015.2.3>

In Article 165 (1) of the Act, "cases prescribed by Presidential Decree, such as refusal to submit documents by the person receiving the certificate for income deduction and tax credit" refers to cases where the person receiving the certificate for income deduction and tax credit refuses to submit data related to their medical expense details until the data concentration institution submits the certificate for income deduction and tax credit to the Commissioner of the National Tax Service under paragraph ③.

⑤

국세청장은 소득공제 및 세액공제와 관련하여 필요한 범위에서 소득공제 및 세액공제 증명서류를 발급하는 자에 대하여 제출안내 등 지도에 관하여 필요한 사항을 정할 수 있다. <개정 2014.2.21>

The Commissioner of the National Tax Service may prescribe necessary matters regarding guidance, such as submission notices, for persons issuing certificates for income deduction and tax credit, to the extent necessary for income deduction and tax credit.

⑥

법 제165조제6항에서 "서면 등 대통령령으로 정하는 방법으로 동의를 받은 경우"란 법 제50조에 따른 기본공제대상자가 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 방법으로 동의하여 정보를 제공하는 경우를 말한다. <신설 2009.2.4, 2012.8.31, 2020.12.8>

  1. 1. 서면에 의한 동의

  2. 2. 「전자서명법」 제2조제2호에 따른 전자서명(서명자의 실지명의를 확인할 수 있는 것으로 한정한다)이 있는 「전자문서 및 전자거래 기본법」 제2조제1호의 전자문서에 따른 동의

  3. 3. 정보제공자에 대한 보안성 및 안정성이 확보될 수 있는 유무선통신으로서 국세청장이 정하는 것에 따른 동의

In Article 165 (6) of the Act, "cases where consent is obtained by methods prescribed by Presidential Decree, such as by written document" refers to cases where the primary dependent under Article 50 of the Act provides information by consenting through any of the following methods: 1. Consent by written document. 2. Consent by an electronic document under Article 2 (1) of the 「Act on Electronic Documents and Electronic Transactions」 with an electronic signature under Article 2 (2) of the 「Electronic Signature Act」 (limited to those whose real name can be verified). 3. Consent through wired or wireless communication that can secure security and stability for the information provider, as prescribed by the Commissioner of the National Tax Service.

⑦

법 제165조제1항 본문에서 "대통령령으로 정하는 자"란 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 자를 말한다. <신설 2021.2.17>

  1. 1. 「보험업법」에 따른 보험회사

  2. 2. 「수산업협동조합법」, 「신용협동조합법」 또는 「새마을금고법」에 따른 공제사업을 하는 자

  3. 3. 「군인공제회법」, 「한국교직원공제회법」, 「대한지방행정공제회법」, 「경찰공제회법」 및 「대한소방공제회법」에 따른 공제회

  4. 4. 우정사업본부

In the main sentence of Article 165 (1) of the Act, "persons prescribed by Presidential Decree" refers to persons falling under any of the following subparagraphs: 1. Insurance companies under the 「Insurance Business Act」. 2. Persons conducting mutual aid business under the 「Fisheries Cooperatives Act」, the 「Credit Union Act」, or the 「Saemaul Undong Credit Union Act」. 3. Mutual aid associations under the 「Military Mutual Aid Association Act」, the 「Korea Teachers' Mutual Fund Act」, the 「Korea Local Government Officials Mutual Aid Association Act」, the 「National Police Mutual Aid Association Act」, and the 「Korea Fire Service Mutual Aid Association Act」. 4. Korea Post.

Translation

Machine translation. The Korean text is authoritative.

Statute text is reproduced from 법제처 국가법령정보센터. This is information, not legal advice.

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