조세특례제한법
Article 30 (Income Tax Reduction for Those Employed in Small and Medium Enterprises)
제30조 중소기업 취업자에 대한 소득세 감면
- Ministry
- 재정경제부
- In force
- 2026-01-01
- Articles
- 362
청년, 60세 이상인 사람, 장애인 및 제29조의8제2항에 따른 경력단절 근로자(이하 이 조에서 "경력단절 근로자"라 한다) 등 대통령령으로 정하는 사람이 「중소기업기본법」 제2조에 따른 중소기업(비영리기업을 포함한다)으로서 대통령령으로 정하는 기업(이하 이 조에서 "중소기업체"라 한다)에 2012년 1월 1일(60세 이상인 사람 또는 장애인의 경우 2014년 1월 1일)부터 2026년 12월 31일까지 취업하는 경우 그 중소기업체로부터 받는 근로소득으로서 그 취업일부터 3년[대통령령으로 정하는 청년(이하 이 항에서 "청년"이라 한다)의 경우에는 5년]이 되는 날(청년으로서 대통령령으로 정하는 병역을 이행한 후 1년 이내에 병역 이행 전에 근로를 제공한 중소기업체에 복직하는 경우에는 복직한 날부터 2년이 되는 날을 말하며, 그 복직한 날이 최초 취업일부터 5년이 지나지 아니한 경우에는 최초 취업일부터 7년이 되는 날을 말한다)이 속하는 달까지 발생한 소득에 대해서는 소득세의 100분의 70(청년의 경우에는 100분의 90)에 상당하는 세액을 감면(과세기간별로 200만원을 한도로 한다)한다. 이 경우 소득세 감면기간은 소득세를 감면받은 사람이 다른 중소기업체에 취업하거나 해당 중소기업체에 재취업하는 경우 또는 합병ㆍ분할ㆍ사업 양도 등으로 다른 중소기업체로 고용이 승계되는 경우와 관계없이 소득세를 감면받은 최초 취업일부터 계산한다. <개정 2011.12.31, 2014.1.1, 2014.12.23, 2015.12.15, 2016.12.20, 2018.5.29, 2018.12.24, 2019.12.31, 2020.6.9, 2021.12.28, 2022.12.31, 2023.12.31, 2025.3.14>
Where a person, such as a youth, a person aged 60 or over, a person with a disability, and a worker whose career has been broken as referred to in Article 29-8 (2) (hereinafter referred to as "worker whose career has been broken" in this Article), is employed in a small or medium-sized enterprise as defined in Article 2 of the 「Framework Act on Small and Medium Enterprises」 (including non-profit enterprises) that is designated by Presidential Decree (hereinafter referred to as "small and medium enterprise" in this Article) from January 1, 2012 (January 1, 2014, for persons aged 60 or over or persons with disabilities) to December 31, 2026, income tax equivalent to 70/100 (90/100 for youth as defined by Presidential Decree, hereinafter referred to as "youth" in this paragraph) of the earned income received from such small and medium enterprise shall be reduced (limited to 2 million won per taxable period): Provided, That this shall apply to income generated up to the month in which the day falling on the third anniversary (fifth anniversary for youth as defined by Presidential Decree, hereinafter referred to as "youth" in this paragraph) of the employment date, or the day falling on the second anniversary of the date of re-employment for a youth who is reinstated to a small and medium enterprise to which they provided labor within one year after completing mandatory military service as defined by Presidential Decree, and for which they worked before completing mandatory military service, provided that the date of re-employment is within seven years from the initial employment date if the initial employment date is within five years of the re-employment date, occurs. The period of income tax reduction shall be calculated from the initial employment date of the person who received the income tax reduction, regardless of whether the person is employed in another small and medium enterprise, re-employed in the same small and medium enterprise, or if their employment is succeeded to another small and medium enterprise due to merger, division, or business transfer. <Revised by Acts No. 12304, Dec. 31, 2011, No. 12304, Jan. 1, 2014, No. 12908, Dec. 23, 2014, No. 13557, Dec. 15, 2015, No. 14377, Dec. 20, 2016, No. 15641, May 29, 2018, No. 16127, Dec. 24, 2018, No. 16850, Dec. 31, 2019, No. 17344, Jun. 9, 2020, No. 18602, Dec. 28, 2021, No. 19089, Dec. 31, 2022, No. 20005, Dec. 31, 2023, No. 20797, Mar. 14, 2025>
제1항을 적용받으려는 근로자는 원천징수의무자에게 감면 신청을 하여야 한다. 다만, 퇴직한 근로자의 경우 해당 근로자의 주소지 관할 세무서장에게 감면 신청을 할 수 있다. <개정 2011.12.31, 2018.12.24>
A worker who intends to receive the reduction under paragraph (1) shall apply for the reduction to the withholding agent. However, in the case of a retired worker, the application for reduction may be filed with the head of the tax office having jurisdiction over the worker's address. <Revised by Acts No. 12304, Dec. 31, 2011, No. 16127, Dec. 24, 2018>
원천징수의무자는 제2항에 따라 감면 신청을 받은 경우 그 신청을 한 근로자의 명단을 신청을 받은 날이 속하는 달의 다음 달 10일까지 원천징수 관할 세무서장에게 제출하여야 한다. <개정 2011.12.31>
When the withholding agent receives an application for reduction under paragraph (2), the agent shall submit the list of workers who applied for the reduction to the head of the tax office having jurisdiction over withholding by the 10th day of the month following the month in which the application was received. <Revised by Act No. 12304, Dec. 31, 2011>
원천징수 관할 세무서장은 제3항에 따라 감면 신청을 한 근로자의 명단을 받은 경우 해당 근로자가 제1항의 요건에 해당하지 아니하는 사실이 확인되는 때에는 원천징수의무자에게 그 사실을 통지하여야 한다. <개정 2011.12.31>
When the head of the tax office having jurisdiction over withholding receives the list of workers who applied for reduction under paragraph (3), if it is confirmed that such worker does not meet the requirements of paragraph (1), the head of the tax office shall notify the withholding agent of that fact. <Revised by Act No. 12304, Dec. 31, 2011>
제4항에 따라 감면 신청을 한 근로자가 제1항의 요건을 갖추지 못한 사실을 통지받은 원천징수의무자는 그 통지를 받은 날 이후 근로소득을 지급하는 때에 당초 원천징수하였어야 할 세액에 미달하는 금액의 합계액에 100분의 105를 곱한 금액을 해당 월의 근로소득에 대한 원천징수세액에 더하여 원천징수하여야 한다. 다만, 해당 근로자가 퇴직한 경우 원천징수의무자는 그 사실을 대통령령으로 정하는 바에 따라 원천징수 관할 세무서장에게 통지하여야 한다. <개정 2011.12.31>
When a withholding agent receives a notification that a worker who applied for reduction under paragraph (4) does not meet the requirements of paragraph (1), the agent shall, when paying earned income after the date of the notification, withhold an amount equal to 105/100 of the sum of the amounts by which the tax that should have been originally withheld is deficient, in addition to the withholding tax amount for the earned income of that month. However, if the worker has retired, the withholding agent shall notify the head of the tax office having jurisdiction over withholding of that fact as prescribed by Presidential Decree. <Revised by Act No. 12304, Dec. 31, 2011>
제5항 단서에 따라 통지된 근로자에 대하여는 해당 근로자의 주소지 관할 세무서장이 제1항을 적용받음에 따라 과소징수된 금액에 100분의 105를 곱한 금액을 해당 근로자에게 소득세로 즉시 부과ㆍ징수하여야 한다.
For workers notified under the proviso of paragraph (5), the head of the tax office having jurisdiction over the worker's address shall immediately assess and collect from the worker, as income tax, an amount equal to 105/100 of the amount that was under-withheld due to the application of paragraph (1).
제2항 단서에 따라 감면 신청을 한 근로자가 제1항의 요건에 해당하지 아니하는 사실이 확인되는 때에는 해당 근로자의 주소지 관할 세무서장이 제1항을 적용받음에 따라 과소징수된 금액에 100분의 105를 곱한 금액을 해당 근로자에게 소득세로 즉시 부과ㆍ징수하여야 한다. <신설 2018.12.24>
When it is confirmed that a worker who applied for reduction under the proviso of paragraph (2) does not meet the requirements of paragraph (1), the head of the tax office having jurisdiction over the worker's address shall immediately assess and collect from the worker, as income tax, an amount equal to 105/100 of the amount that was under-withheld due to the application of paragraph (1). <Newly established by Act No. 16127, Dec. 24, 2018>
제1항을 적용할 때 2011년 12월 31일 이전에 중소기업체에 취업한 자(경력단절 근로자는 제외한다)가 2012년 1월 1일 이후 계약기간 연장 등을 통해 해당 중소기업체에 재취업하는 경우에는 제1항에 따른 소득세 감면을 적용하지 아니한다. <신설 2011.12.31, 2016.12.20, 2018.12.24, 2025.3.14>
When applying paragraph (1), if a person employed in a small or medium enterprise before December 31, 2011 (excluding workers whose careers have been broken) is re-employed in the same small or medium enterprise on or after January 1, 2012, through extension of the contract period, etc., the income tax reduction under paragraph (1) shall not apply. <Newly established by Act No. 12304, Dec. 31, 2011, Revised by Acts No. 14377, Dec. 20, 2016, No. 16127, Dec. 24, 2018, No. 20797, Mar. 14, 2025>
제1항부터 제8항까지에서 규정한 사항 외에 소득세 감면의 신청절차, 제출서류, 그 밖에 필요한 사항은 대통령령으로 정한다. <신설 2011.12.31, 2018.12.24>
Matters not prescribed in paragraphs (1) through (8), such as the application procedure for income tax reduction, submitted documents, and other necessary matters, shall be determined by Presidential Decree. <Newly established by Act No. 12304, Dec. 31, 2011, Revised by Act No. 16127, Dec. 24, 2018>
Translation
Machine translation. The Korean text is authoritative.
Statute text is reproduced from 법제처 국가법령정보센터. This is information, not legal advice.