O‘rta va kichik biznesda ishlaydiganlarga soliq imtiyozlari to‘g‘risida

제30조 중소기업 취업자에 대한 소득세 감면

Vazirlik: 재정경제부
Kuchga kirgan: 2026-01-01
Moddalar: 362

Asl nusxa (koreyscha)

Tarjima

①

청년, 60세 이상인 사람, 장애인 및 제29조의8제2항에 따른 경력단절 근로자(이하 이 조에서 "경력단절 근로자"라 한다) 등 대통령령으로 정하는 사람이 「중소기업기본법」 제2조에 따른 중소기업(비영리기업을 포함한다)으로서 대통령령으로 정하는 기업(이하 이 조에서 "중소기업체"라 한다)에 2012년 1월 1일(60세 이상인 사람 또는 장애인의 경우 2014년 1월 1일)부터 2026년 12월 31일까지 취업하는 경우 그 중소기업체로부터 받는 근로소득으로서 그 취업일부터 3년[대통령령으로 정하는 청년(이하 이 항에서 "청년"이라 한다)의 경우에는 5년]이 되는 날(청년으로서 대통령령으로 정하는 병역을 이행한 후 1년 이내에 병역 이행 전에 근로를 제공한 중소기업체에 복직하는 경우에는 복직한 날부터 2년이 되는 날을 말하며, 그 복직한 날이 최초 취업일부터 5년이 지나지 아니한 경우에는 최초 취업일부터 7년이 되는 날을 말한다)이 속하는 달까지 발생한 소득에 대해서는 소득세의 100분의 70(청년의 경우에는 100분의 90)에 상당하는 세액을 감면(과세기간별로 200만원을 한도로 한다)한다. 이 경우 소득세 감면기간은 소득세를 감면받은 사람이 다른 중소기업체에 취업하거나 해당 중소기업체에 재취업하는 경우 또는 합병ㆍ분할ㆍ사업 양도 등으로 다른 중소기업체로 고용이 승계되는 경우와 관계없이 소득세를 감면받은 최초 취업일부터 계산한다. <개정 2011.12.31, 2014.1.1, 2014.12.23, 2015.12.15, 2016.12.20, 2018.5.29, 2018.12.24, 2019.12.31, 2020.6.9, 2021.12.28, 2022.12.31, 2023.12.31, 2025.3.14>

Yevropa Ittifoqi qonunlarida belgilangan yoshlar, 60 yoshdan oshgan shaxslar, nogironlar va 29-8-modda 2-bandida ko‘rsatilgan ish faoliyatini to‘xtatgan xodimlar (keyingi o‘rinlarda ushbu moddada «ish faoliyatini to‘xtatgan xodimlar» deb yuritiladi) kabi Prezident farmonida belgilangan shaxslar, agar ular 2012-yil 1-yanvardan (60 yoshdan oshgan shaxslar yoki nogironlar uchun 2014-yil 1-yanvardan) 2026-yil 31-dekabrgacha «O‘rta va kichik biznes to‘g‘risida»gi qonunning 2-moddasida belgilangan o‘rta va kichik biznes korxonalarida (notijorat korxonalar bundan mustasno) Prezident farmonida belgilangan korxonalarga (keyingi o‘rinlarda ushbu moddada «o‘rta va kichik biznes korxonalari» deb yuritiladi) ishga kirsa, ushbu o‘rta va kichik biznes korxonalaridan oladigan ish haqi daromadi bo‘yicha, ishga kirgan kundan boshlab 3 yil ichida [Prezident farmonida belgilangan yoshlar (keyingi o‘rinlarda ushbu bandda «yoshlar» deb yuritiladi) uchun 5 yil] bo‘lgan kunga qadar (yosh bo‘lgan va Prezident farmonida belgilangan harbiy xizmatni o‘tab bo‘lgan hamda harbiy xizmatni o‘tashdan oldin ish haqi olgan o‘rta va kichik biznes korxonalariga qayta ishga kirganida, qayta ishga kirgan kundan boshlab 2 yil bo‘lgan kunni bildiradi, agar qayta ishga kirgan kuni birinchi ishga kirgan kunidan 5 yil o‘tmagan bo‘lsa, birinchi ishga kirgan kunidan 7 yil bo‘lgan kunni bildiradi) davom etadigan davr ichida hosil bo‘lgan daromadlar uchun, daromad solig‘ining 100 dan 70 foizi (yoshlar uchun 100 dan 90 foizi) miqdorida soliq imtiyozlari beriladi (soliq davri uchun 2 million von miqdorida cheklov mavjud). Bunday holda, daromad solig‘idan imtiyoz olish muddati, daromad solig‘idan imtiyoz olgan shaxs boshqa o‘rta va kichik biznes korxonalariga ishga kirganida yoki ushbu o‘rta va kichik biznes korxonasiga qayta ishga kirganida, yoki birlashish, bo‘linish, biznesni sotish va boshqalar natijasida boshqa o‘rta va kichik biznes korxonalariga ish o‘rni o‘tkazilgan taqdirda, daromad solig‘idan imtiyoz olgan birinchi ishga kirgan kunidan boshlab hisoblanadi. <2011.12.31, 2014.1.1, 2014.12.23, 2015.12.15, 2016.12.20, 2018.5.29, 2018.12.24, 2019.12.31, 2020.6.9, 2021.12.28, 2022.12.31, 2023.12.31, 2025.3.14 o‘zgartirishlar kiritilgan>

②

제1항을 적용받으려는 근로자는 원천징수의무자에게 감면 신청을 하여야 한다. 다만, 퇴직한 근로자의 경우 해당 근로자의 주소지 관할 세무서장에게 감면 신청을 할 수 있다. <개정 2011.12.31, 2018.12.24>

1-bandni qo‘llashni istagan xodimlar soliqni ushlab qoluvchi organga imtiyoz talab qilish to‘g‘risida ariza berishi kerak. Biroq, ishdan bo‘shatilgan xodimlar uchun tegishli xodimning yashash manzili bo‘yicha vakolatli soliq idorasi boshlig‘iga imtiyoz talab qilish to‘g‘risida ariza berish mumkin. <2011.12.31, 2018.12.24 o‘zgartirishlar kiritilgan>

③

원천징수의무자는 제2항에 따라 감면 신청을 받은 경우 그 신청을 한 근로자의 명단을 신청을 받은 날이 속하는 달의 다음 달 10일까지 원천징수 관할 세무서장에게 제출하여야 한다. <개정 2011.12.31>

Soliqni ushlab qoluvchi organ, 2-bandga muvofiq imtiyoz talabini olgan holda, ariza bergan xodimlar ro‘yxatini, ariza olingan oyning keyingi oyining 10-kuniga qadar soliqni ushlab qolish bo‘yicha vakolatli soliq idorasi boshlig‘iga taqdim etishi shart. <2011.12.31 o‘zgartirish kiritilgan>

④

원천징수 관할 세무서장은 제3항에 따라 감면 신청을 한 근로자의 명단을 받은 경우 해당 근로자가 제1항의 요건에 해당하지 아니하는 사실이 확인되는 때에는 원천징수의무자에게 그 사실을 통지하여야 한다. <개정 2011.12.31>

Soliqni ushlab qolish bo‘yicha vakolatli soliq idorasi boshlig‘i, 3-bandga muvofiq imtiyoz talabini olgan xodimlar ro‘yxatini olgan holda, tegishli xodim 1-band talablariga javob bermayotganligi aniqlangan taqdirda, bu haqda soliqni ushlab qoluvchi organni xabardor qilishi shart. <2011.12.31 o‘zgartirish kiritilgan>

⑤

제4항에 따라 감면 신청을 한 근로자가 제1항의 요건을 갖추지 못한 사실을 통지받은 원천징수의무자는 그 통지를 받은 날 이후 근로소득을 지급하는 때에 당초 원천징수하였어야 할 세액에 미달하는 금액의 합계액에 100분의 105를 곱한 금액을 해당 월의 근로소득에 대한 원천징수세액에 더하여 원천징수하여야 한다. 다만, 해당 근로자가 퇴직한 경우 원천징수의무자는 그 사실을 대통령령으로 정하는 바에 따라 원천징수 관할 세무서장에게 통지하여야 한다. <개정 2011.12.31>

4-bandga muvofiq imtiyoz talabini olgan xodim 1-band talablariga javob bermayotganligi haqida xabar olgan soliqni ushlab qoluvchi organ, ushbu xabarni olgan kundan keyin ish haqini to‘laganda, dastlab ushlab qolinishi kerak bo‘lgan soliq miqdoridan kam miqdordagi jami summani 100 dan 105 foizga ko‘paytirilgan miqdorini ushbu oyning ish haqi daromadiga nisbatan ushlab qolinadigan soliq miqdoriga qo‘shib, ushlab qolishi kerak. Biroq, tegishli xodim ishdan bo‘shatilgan taqdirda, soliqni ushlab qoluvchi organ ushbu holatni Prezident farmonida belgilangan tartibda soliqni ushlab qolish bo‘yicha vakolatli soliq idorasi boshlig‘iga xabar qilishi shart. <2011.12.31 o‘zgartirish kiritilgan>

⑥

제5항 단서에 따라 통지된 근로자에 대하여는 해당 근로자의 주소지 관할 세무서장이 제1항을 적용받음에 따라 과소징수된 금액에 100분의 105를 곱한 금액을 해당 근로자에게 소득세로 즉시 부과ㆍ징수하여야 한다.

5-band yakuniy qismiga muvofiq xabar berilgan xodimlar uchun, tegishli xodimning yashash manzili bo‘yicha vakolatli soliq idorasi boshlig‘i 1-bandni qo‘llash natijasida kam ushlab qolingan miqdorini 100 dan 105 foizga ko‘paytirilgan miqdorini ushbu xodimga daromad solig‘i sifatida darhol undirishi va undirish kerak.

⑦

제2항 단서에 따라 감면 신청을 한 근로자가 제1항의 요건에 해당하지 아니하는 사실이 확인되는 때에는 해당 근로자의 주소지 관할 세무서장이 제1항을 적용받음에 따라 과소징수된 금액에 100분의 105를 곱한 금액을 해당 근로자에게 소득세로 즉시 부과ㆍ징수하여야 한다. <신설 2018.12.24>

2-band yakuniy qismiga muvofiq imtiyoz talabini olgan xodim 1-band talablariga javob bermayotganligi aniqlangan taqdirda, tegishli xodimning yashash manzili bo‘yicha vakolatli soliq idorasi boshlig‘i 1-bandni qo‘llash natijasida kam ushlab qolingan miqdorini 100 dan 105 foizga ko‘paytirilgan miqdorini ushbu xodimga daromad solig‘i sifatida darhol undirishi va undirish kerak. <2018.12.24 yangi band qo‘shilgan>

⑧

제1항을 적용할 때 2011년 12월 31일 이전에 중소기업체에 취업한 자(경력단절 근로자는 제외한다)가 2012년 1월 1일 이후 계약기간 연장 등을 통해 해당 중소기업체에 재취업하는 경우에는 제1항에 따른 소득세 감면을 적용하지 아니한다. <신설 2011.12.31, 2016.12.20, 2018.12.24, 2025.3.14>

1-bandni qo‘llashda, 2011-yil 31-dekabrdan oldin o‘rta va kichik biznes korxonalariga ishga kirgan shaxslar (ish faoliyatini to‘xtatgan xodimlar bundan mustasno) 2012-yil 1-yanvardan keyin shartnoma muddatini uzaytirish va boshqalar orqali ushbu o‘rta va kichik biznes korxonalariga qayta ishga kirganida, 1-bandga muvofiq daromad solig‘idan imtiyoz berilmaydi. <2011.12.31, 2016.12.20, 2018.12.24, 2025.3.14 yangi bandlar qo‘shilgan>

⑨

제1항부터 제8항까지에서 규정한 사항 외에 소득세 감면의 신청절차, 제출서류, 그 밖에 필요한 사항은 대통령령으로 정한다. <신설 2011.12.31, 2018.12.24>

1-banddan 8-bandgacha bo‘lgan qoidalardan tashqari, daromad solig‘idan imtiyoz olish tartibi, taqdim etilishi kerak bo‘lgan hujjatlar va boshqa zarur masalalar Prezident farmonida belgilangan. <2011.12.31, 2018.12.24 yangi bandlar qo‘shilgan>

Tarjima

Mashina tarjimasi. Koreyscha matn ustuvor hisoblanadi.

Qonun matni 법제처 국가법령정보센터 dan olingan. Bu maʼlumot, yuridik maslahat emas.