조세특례제한법
Article 64 (Tax Reduction and Exemption for Businesses Entering Agricultural and Industrial Complexes, etc.)
제64조 농공단지 입주기업 등에 대한 세액감면
- Ministry
- 재정경제부
- In force
- 2026-01-01
- Articles
- 362
다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 자에 대해서는 제2항부터 제7항까지의 규정에 따라 해당 사업(이하 이 조에서 "감면대상사업"이라 한다)에서 발생한 소득에 대한 소득세 또는 법인세를 감면한다. <개정 2013.1.1, 2014.12.23, 2015.12.15, 2016.3.29, 2018.12.24, 2021.7.27, 2021.12.28, 2023.12.31, 2025.12.23>
1. 2028년 12월 31일까지 「산업입지 및 개발에 관한 법률」에 따른 농공단지 중 대통령령으로 정하는 농공단지에 입주하여 농어촌소득원개발사업을 하는 내국인
2. 2028년 12월 31일까지 「지역중소기업 육성 및 혁신촉진 등에 관한 법률」 제23조에 따른 중소기업특별지원지역으로서 대통령령으로 정하는 지역에 입주하여 사업을 하는 중소기업
With respect to a person falling under any of the following subparagraphs, income tax or corporate tax on income generated from the relevant business (hereinafter referred to as "business eligible for tax reduction" in this Article) shall be reduced or exempted according to paragraphs
제1항에 따른 요건을 갖춘 자의 감면대상사업에서 발생한 소득에 대해서는 해당 감면대상사업에서 최초로 소득이 발생한 과세연도(사업개시일부터 5년이 되는 날이 속하는 과세연도까지 해당 감면대상사업에서 소득이 발생하지 아니한 경우에는 5년이 되는 날이 속하는 과세연도)의 개시일부터 5년 이내에 끝나는 과세연도까지 소득세 또는 법인세의 100분의 50에 상당하는 세액을 감면한다. <신설 2018.12.24>
through ⑦. <Amended by Act No. 13051, Jan. 1, 2013; Act No. 12967, Dec. 23, 2014; Act No. 13653, Dec. 15, 2015; Act No. 13972, Mar. 29, 2016; Act No. 15982, Dec. 24, 2018; Act No. 18354, Jul. 27, 2021; Act No. 18664, Dec. 28, 2021; Act No. 19843, Dec. 31, 2023; Act No. 20754, Dec. 23, 2025> 1. A domestic resident who enters an agricultural and industrial complex designated by Presidential Decree among agricultural and industrial complexes under the 「Act on the Establishment and Support of Industrial Complexes and the Promotion of Related Industries」 and conducts business for the development of rural income sources by December 31, 2028. 2. A small and medium-sized enterprise that enters a region designated by Presidential Decree as a special support region for small and medium-sized enterprises under Article 23 of the 「Act on the Promotion and Innovation of Small and Medium-sized Enterprises in Local Areas」 and conducts business by December 31, 2028. ② With respect to income generated from the business eligible for tax reduction by a person who meets the requirements under paragraph ①, income tax or corporate tax equivalent to 50 percent of the amount shall be reduced or exempted for tax periods ending within five years from the commencement of the tax period in which income was first generated from the business eligible for tax reduction (if no income is generated from the business eligible for tax reduction by the end of the tax period that includes the day five years after the commencement of business, the tax period that includes the day five years after the commencement of business). <Newly Added by Act No. 15982, Dec. 24, 2018>
제2항이 적용되는 감면기간 동안 감면받는 소득세 또는 법인세의 총합계액은 제1호와 제2호의 금액을 합한 금액을 한도(이하 이 조에서 "감면한도"라 한다)로 한다. <신설 2018.12.24>
1. 대통령령으로 정하는 투자누계액의 100분의 50
2. 해당 과세연도에 제1항의 적용대상이 되는 사업장(이하 이 조에서 "감면대상사업장"이라 한다)의 상시근로자 수 × 1천5백만원[청년 상시근로자와 대통령령으로 정하는 서비스업(이하 이 조에서 "서비스업"이라 한다)을 하는 감면대상사업장의 상시근로자의 경우에는 2천만원]
The total amount of income tax or corporate tax reduced or exempted during the reduction/exemption period applicable under paragraph ② shall be limited to the sum of the amounts under subparagraphs 1 and 2 (hereinafter referred to as "reduction/exemption limit" in this Article). <Newly Added by Act No. 15982, Dec. 24, 2018> 1. 50 percent of the accumulated investment amount prescribed by Presidential Decree. 2. The number of regular employees at the business site subject to paragraph ① in the relevant tax period (hereinafter referred to as "business site eligible for tax reduction" in this Article) multiplied by 15 million won [20 million won for regular employees who are young people and for regular employees at business sites eligible for tax reduction that conduct service industries prescribed by Presidential Decree (hereinafter referred to as "service industry" in this Article)].
제2항에 따라 각 과세연도에 감면받을 소득세 또는 법인세에 대하여 감면한도를 적용할 때에는 제3항제1호의 금액을 먼저 적용한 후 같은 항 제2호의 금액을 적용한다. <신설 2018.12.24>
When applying the reduction/exemption limit to the income tax or corporate tax to be reduced or exempted in each tax period pursuant to paragraph ②, the amount under subparagraph 1 of paragraph ③ shall be applied first, followed by the amount under subparagraph 2 of the same paragraph. <Newly Added by Act No. 15982, Dec. 24, 2018>
제3항제2호를 적용받아 소득세 또는 법인세를 감면받은 자가 감면받은 과세연도 종료일부터 2년이 되는 날이 속하는 과세연도 종료일까지의 기간 중 각 과세연도의 감면대상사업장의 상시근로자 수가 감면받은 과세연도의 상시근로자 수보다 감소한 경우에는 대통령령으로 정하는 바에 따라 감면받은 세액에 상당하는 금액을 소득세 또는 법인세로 납부하여야 한다. <신설 2018.12.24>
If the number of regular employees at a business site eligible for tax reduction in each tax period within the period from the end of the tax period in which tax reduction or exemption was received under subparagraph 2 of paragraph ③ to the end of the tax period that includes the day two years after the end of the tax period in which tax reduction or exemption was received, decreases compared to the number of regular employees at the business site eligible for tax reduction in the tax period in which tax reduction or exemption was received, the amount equivalent to the reduced or exempted tax shall be paid as income tax or corporate tax according to Presidential Decree. <Newly Added by Act No. 15982, Dec. 24, 2018>
제3항 및 제5항을 적용할 때 상시근로자 및 청년 상시근로자의 범위, 상시근로자 수의 계산방법, 그 밖에 필요한 사항은 대통령령으로 정한다. <신설 2018.12.24>
When applying paragraphs ③ and ⑤, the scope of regular employees and young regular employees, the method of calculating the number of regular employees, and other necessary matters shall be prescribed by Presidential Decree. <Newly Added by Act No. 15982, Dec. 24, 2018>
제2항에 따라 소득세 또는 법인세를 감면받은 자가 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 그 사유가 발생한 과세연도의 과세표준신고를 할 때 대통령령으로 정하는 바에 따라 계산한 세액을 소득세 또는 법인세로 납부하여야 한다. 이 경우 제12조의2제8항의 이자상당가산액 등에 관한 규정을 준용한다. <신설 2021.12.28>
1. 감면대상사업장의 사업을 폐업하거나 법인이 해산한 경우. 다만, 법인의 합병ㆍ분할 또는 분할합병으로 인한 경우는 제외한다.
2. 감면대상사업장을 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 곳 외의 지역으로 이전한 경우
- 가. 제1항제1호에 해당하여 소득세 또는 법인세를 감면받은 자인 경우: 같은 호에서 정하는 농공단지
- 나. 제1항제2호에 해당하여 소득세 또는 법인세를 감면받은 자인 경우: 같은 호에서 정하는 중소기업특별지원지역
If a person who received a reduction or exemption of income tax or corporate tax under paragraph ② falls under any of the following subparagraphs, the tax calculated according to Presidential Decree shall be paid as income tax or corporate tax when filing the tax return for the tax period in which the reason occurred. In this case, the provisions concerning the interest equivalent surtax, etc. under Article 12-2(8) shall apply mutatis mutandis. <Newly Added by Act No. 18664, Dec. 28, 2021> 1. When the business of a business site eligible for tax reduction is closed, or when a corporation is dissolved. Provided, That this shall not apply to cases of merger, division, or merger of division of a corporation. 2. When a business site eligible for tax reduction is relocated to a region other than those falling under any of the following items: a. In the case of a person who received a reduction or exemption of income tax or corporate tax as falling under subparagraph 1 of paragraph ①: Agricultural and industrial complexes specified in the same subparagraph. b. In the case of a person who received a reduction or exemption of income tax or corporate tax as falling under subparagraph 2 of paragraph ①: Special support region for small and medium-sized enterprises specified in the same subparagraph.
제2항을 적용받으려는 자는 대통령령으로 정하는 바에 따라 세액감면신청을 하여야 한다. <개정 2018.12.24, 2021.12.28>
A person who intends to apply paragraph ② shall apply for tax reduction and exemption according to Presidential Decree. <Amended by Act No. 15982, Dec. 24, 2018; Act No. 18664, Dec. 28, 2021>
제3항제2호에 따라 서비스업에 대한 한도를 적용받는 자는 제143조를 준용하여 서비스업과 그 밖의 사업을 각각 구분하여 경리하여야 한다. <신설 2018.12.24, 2021.12.28>
A person who is subject to the limit for service industries under subparagraph 2 of paragraph ③ shall separately account for the service industry and other businesses by applying Article 143 mutatis mutandis. <Newly Added by Act No. 15982, Dec. 24, 2018; Act No. 18664, Dec. 28, 2021>
Translation
Machine translation. The Korean text is authoritative.
Statute text is reproduced from 법제처 국가법령정보센터. This is information, not legal advice.