소득세법
14-modda (Soliq solinadigan bazaning hisoblanishi)
제14조 과세표준의 계산
- Vazirlik
- 재정경제부
- Kuchga kirgan
- 2026-01-01
- Moddalar
- 259
거주자의 종합소득 및 퇴직소득에 대한 과세표준은 각각 구분하여 계산한다.
Rezidentlarning umumiy daromadlari va pensiya ta'minoti daromadlariga soliq solinadigan bazalar alohida-alohida hisoblanadi.
종합소득에 대한 과세표준(이하 "종합소득과세표준"이라 한다)은 제16조, 제17조, 제19조, 제20조, 제20조의3, 제21조, 제24조부터 제26조까지, 제27조부터 제29조까지, 제31조부터 제35조까지, 제37조, 제39조, 제41조부터 제46조까지, 제46조의2, 제47조 및 제47조의2에 따라 계산한 이자소득금액, 배당소득금액, 사업소득금액, 근로소득금액, 연금소득금액 및 기타소득금액의 합계액(이하 "종합소득금액"이라 한다)에서 제50조, 제51조, 제51조의3, 제51조의4 및 제52조에 따른 공제(이하 "종합소득공제"라 한다)를 적용한 금액으로 한다. <개정 2013.1.1, 2014.1.1>
Umumiy daromadlar uchun soliq solinadigan baza (keyingi o'rinlarda "umumiy daromadlar uchun soliq solinadigan baza" deb ataladi) 16-modda, 17-modda, 19-modda, 20-modda, 20-modda 3-qismi, 21-modda, 24-moddadan 26-moddagacha, 27-moddadan 29-moddagacha, 31-moddadan 35-moddagacha, 37-modda, 39-modda, 41-moddadan 46-moddagacha, 46-modda 2-qismi, 47-modda va 47-modda 2-qismiga muvofiq hisoblab chiqarilgan foizli daromad miqdori, dividendlardan tushgan daromad miqdori, tadbirkorlik faoliyatidan tushgan daromad miqdori, mehnat daromadi miqdori, pensiya ta'minotidan tushgan daromad miqdori va boshqa daromad miqdorlarining yig'indisi (keyingi o'rinlarda "umumiy daromadlar miqdori" deb ataladi)dan 50-modda, 51-modda, 51-modda 3-qismi, 51-modda 4-qismi va 52-moddaga muvofiq chegirmalarni (keyingi o'rinlarda "umumiy daromadlar uchun chegirma" deb ataladi) qo'llagan holdagi miqdor hisoblanadi. <2013.1.1, 2014.1.1 tahrirlariga ko'ra>
다음 각 호에 따른 소득의 금액은 종합소득과세표준을 계산할 때 합산하지 아니한다. <개정 2010.12.27, 2011.7.14, 2013.1.1, 2014.12.23, 2015.12.15, 2017.12.19, 2018.12.31, 2019.12.31, 2020.12.29, 2023.12.31>
1. 「조세특례제한법」 또는 이 법 제12조에 따라 과세되지 아니하는 소득
2. 대통령령으로 정하는 일용근로자(이하 "일용근로자"라 한다)의 근로소득
3. 제129조제2항의 세율에 따라 원천징수하는 이자소득 및 배당소득과 제16조제1항제10호에 따른 직장공제회 초과반환금
4. 법인으로 보는 단체 외의 단체 중 수익을 구성원에게 배분하지 아니하는 단체로서 단체명을 표기하여 금융거래를 하는 단체가 「금융실명거래 및 비밀보장에 관한 법률」 제2조제1호 각 목의 어느 하나에 해당하는 금융회사등(이하 "금융회사등"이라 한다)으로부터 받는 이자소득 및 배당소득
5. 「조세특례제한법」에 따라 분리과세되는 소득
6. 제3호부터 제5호까지의 규정 외의 이자소득과 배당소득(제17조제1항제8호에 따른 배당소득은 제외한다)으로서 그 소득의 합계액이 2천만원(이하 "이자소득등의 종합과세기준금액"이라 한다) 이하이면서 제127조에 따라 원천징수된 소득
7. 해당 과세기간에 대통령령으로 정하는 총수입금액의 합계액이 2천만원 이하인 자의 주택임대소득(이하 "분리과세 주택임대소득"이라 한다). 이 경우 주택임대소득의 산정 등에 필요한 사항은 대통령령으로 정한다.
8. 다음 각 목에 해당하는 기타소득(이하 "분리과세기타소득"이라 한다)
- 가. 제21조제1항제1호부터 제8호까지, 제8호의2, 제9호부터 제20호까지, 제22호, 제22호의2 및 제26호에 따른 기타소득(라목 및 마목의 소득은 제외한다)으로서 같은 조 제3항에 따른 기타소득금액이 300만원 이하이면서 제127조에 따라 원천징수(제127조제1항제6호나목에 해당하여 원천징수되지 아니하는 경우를 포함한다)된 소득. 다만, 해당 소득이 있는 거주자가 종합소득과세표준을 계산할 때 그 소득을 합산하려는 경우 그 소득은 분리과세기타소득에서 제외한다.
- 나. 제21조제1항제21호에 따른 연금외수령한 기타소득
- 다. 제21조제1항제27호 및 같은 조 제2항에 따른 기타소득
- 라. 제21조제1항제2호에 따른 기타소득 중 「복권 및 복권기금법」 제2조에 따른 복권 당첨금
- 마. 그 밖에 제21조제1항에 따른 기타소득 중 라목과 유사한 소득으로서 대통령령으로 정하는 기타소득
9. 제20조의3제1항제2호 및 제3호에 따른 연금소득 중 다음 각 목에 해당하는 연금소득(다목의 소득이 있는 거주자가 종합소득 과세표준을 계산할 때 이를 합산하려는 경우는 제외하며, 이하 "분리과세연금소득"이라 한다)
- 가. 제20조의3제1항제2호가목에 따라 퇴직소득을 연금수령하는 연금소득
- 나. 제20조의3제1항제2호나목 및 다목의 금액을 의료목적, 천재지변이나 그 밖에 부득이한 사유 등 대통령령으로 정하는 요건을 갖추어 인출하는 연금소득
- 다. 가목 및 나목 외의 연금소득의 합계액이 연 1천500만원 이하인 경우 그 연금소득
10. 삭제<2013.1.1>
Quyidagi bandlarga muvofiq daromad miqdorlari umumiy daromadlar uchun soliq solinadigan bazani hisoblashda jamlanmaydi. <2010.12.27, 2011.7.14, 2013.1.1, 2014.12.23, 2015.12.15, 2017.12.19, 2018.12.31, 2019.12.31, 2020.12.29, 2023.12.31 tahrirlariga ko'ra> 1. "Soliq imtiyozlarini cheklash to'g'risidagi qonun" yoki ushbu qonunning 12-moddasiga muvofiq soliqqa tortilmaydigan daromadlar. 2. Prezident farmonida belgilangan bir kunlik ishchi (keyingi o'rinlarda "bir kunlik ishchi" deb ataladi) mehnat daromadlari. 3. 129-modda 2-qismida belgilangan stavkalarda manbadan ushlab qolinadigan foizli daromadlar va dividendlardan tushgan daromadlar hamda 16-modda 1-qism 10-bandiga muvofiq ish joyi jamg'armasidan ortiqcha qaytariladigan mablag'lar. 4. Korporatsiya deb hisoblanmaydigan, biroq daromadni a'zolariga taqsimlamaydigan va o'z nomini ko'rsatgan holda moliyaviy operatsiyalar olib boradigan tashkilotlarning "Moliyaviy maxfiylik va maxfiylikni himoya qilish to'g'risidagi qonun"ning 2-moddasi 1-bandining har qanday bandiga tegishli bo'lgan moliyaviy kompaniyalar va boshqalardan (keyingi o'rinlarda "moliyaviy kompaniyalar va boshqalar" deb ataladi) olingan foizli daromadlar va dividendlardan tushgan daromadlar. 5. "Soliq imtiyozlarini cheklash to'g'risidagi qonun"ga muvofiq alohida soliqqa tortiladigan daromadlar. 6. 3-banddan 5-bandgacha bo'lgan qoidalardan tashqari foizli daromadlar va dividendlardan tushgan daromadlar (17-modda 1-qism 8-bandiga muvofiq dividendlardan tushgan daromadlar bundan mustasno), ularning yig'indisi 20 milliondan oshmagan (keyingi o'rinlarda "foizli daromadlar va boshqalar uchun umumiy soliqqa tortish bazasi" deb ataladi) hamda 127-moddaga muvofiq manbadan ushlab qolingan daromadlar. 7. Tegishli soliq davrida Prezident farmonida belgilangan umumiy daromadning yig'indisi 20 milliondan oshmagan shaxslarning turar-joy ijarasi daromadlari (keyingi o'rinlarda "alohida soliqqa tortiladigan turar-joy ijarasi daromadlari" deb ataladi). Bunday holda, turar-joy ijarasi daromadlarini hisoblashga oid masalalar Prezident farmonida belgilab beriladi. 8. Quyidagi bandlarga tegishli boshqa daromadlar (keyingi o'rinlarda "alohida soliqqa tortiladigan boshqa daromadlar" deb ataladi). a. 21-modda 1-qism 1-banddan 8-bandgacha, 8-band 2-qismi, 9-banddan 20-bandgacha, 22-band, 22-band 2-qismi va 26-bandga muvofiq boshqa daromadlar (d va e bandlardagi daromadlar bundan mustasno), shu bilan birga, shu modda 3-qismiga muvofiq boshqa daromadlar miqdori 3 milliondan oshmagan va 127-moddaga muvofiq manbadan ushlab qolingan daromadlar. Biroq, bunday daromadga ega bo'lgan rezident umumiy daromadlar uchun soliq solinadigan bazani hisoblashda ushbu daromadni jamlamoqchi bo'lsa, ushbu daromad alohida soliqqa tortiladigan boshqa daromadlardan chiqariladi. b. 21-modda 1-qism 21-bandiga muvofiq pensiya hisoblanmagan boshqa daromadlar. c. 21-modda 1-qism 27-bandi va shu modda 2-qismiga muvofiq boshqa daromadlar. d. 21-modda 1-qism 2-bandiga muvofiq boshqa daromadlardan "Lotto va lotto jamg'armasi to'g'risidagi qonun"ning 2-moddasiga muvofiq lotto yutuqlari. e. Bundan tashqari, 21-modda 1-qismiga muvofiq boshqa daromadlardan d bandiga o'xshash daromadlar, Prezident farmonida belgilangan boshqa daromadlar. 9. 20-modda 3-qismi 1-band 2 va 3-bandlariga muvofiq pensiya daromadlaridan quyidagi bandlarga tegishli pensiya daromadlari (c bandidagi daromadga ega bo'lgan rezident umumiy daromadlar uchun soliq solinadigan bazani hisoblashda ushbu daromadni jamlamoqchi bo'lsa, bundan mustasno, keyingi o'rinlarda "alohida soliqqa tortiladigan pensiya daromadlari" deb ataladi). a. 20-modda 3-qismi 1-bandi 2-bandi a-punktiga muvofiq pensiya shaklida olinadigan pensiya ta'minoti daromadlari. b. 20-modda 3-qismi 1-bandi 2-bandi b va c-punktlaridagi miqdorlarni tibbiy maqsadlar, tabiiy ofatlar yoki boshqa majburiy sabablar kabi Prezident farmonida belgilangan talablarni bajargan holda yechib olingan pensiya daromadlari. c. a va b bandlaridan tashqari pensiya daromadlarining yig'indisi yiliga 15 milliondan oshmagan taqdirda, ushbu pensiya daromadlari. 10. Bekor qilingan <2013.1.1>
제3항제6호에 따른 이자소득등의 종합과세기준금액을 계산할 때 배당소득에는 제17조제3항 각 호 외의 부분 단서에 따라 더하는 금액을 포함하지 아니한다.
3-modda 6-bandiga muvofiq foizli daromadlar va boshqalar uchun umumiy soliqqa tortish bazasi hisoblashda dividendlardan tushgan daromadlar tarkibiga 17-modda 3-qismi har qanday bandidan tashqari qismidagi oxirgi jumlasiga muvofiq qo'shiladigan miqdorlar kiritilmaydi.
제3항제3호부터 제6호까지의 규정에 해당되는 소득 중 이자소득은 "분리과세이자소득"이라 하고, 배당소득은 "분리과세배당소득"이라 한다.
3-modda 3-bandidan 6-bandigacha bo'lgan qoidalarga tegishli daromadlardan foizli daromadlar "alohida soliqqa tortiladigan foizli daromadlar", dividendlardan tushgan daromadlar esa "alohida soliqqa tortiladigan dividendlardan tushgan daromadlar" deb ataladi.
퇴직소득에 대한 과세표준(이하 "퇴직소득과세표준"이라 한다)은 제22조에 따른 퇴직소득금액에 제48조에 따른 퇴직소득공제를 적용한 금액으로 한다.
Pensiya ta'minoti daromadlari uchun soliq solinadigan baza (keyingi o'rinlarda "pensiya ta'minoti daromadlari uchun soliq solinadigan baza" deb ataladi) 22-moddaga muvofiq pensiya ta'minoti daromadlari miqdoridan 48-moddaga muvofiq pensiya ta'minoti daromadlari uchun chegirmalarni qo'llagan holdagi miqdor hisoblanadi.
Tarjima
Mashina tarjimasi. Koreyscha matn ustuvor hisoblanadi.
Qonun matni 법제처 국가법령정보센터 dan olingan. Bu maʼlumot, yuridik maslahat emas.