조세특례제한법
Article 30-4 (Tax Credit for Social Insurance Premiums of Small and Medium Enterprises)
제30조의4 중소기업 사회보험료 세액공제
- Ministry
- 재정경제부
- In force
- 2026-09-18
- Articles
- 362
중소기업이 2024년 12월 31일이 속하는 과세연도까지의 기간 중 해당 과세연도의 상시근로자 수가 직전 과세연도의 상시근로자 수보다 증가한 경우에는 다음 각 호에 따른 금액을 더한 금액을 해당 과세연도와 해당 과세연도의 종료일부터 1년이 되는 날이 속하는 과세연도까지의 소득세(사업소득에 대한 소득세만 해당한다) 또는 법인세에서 공제한다. <개정 2014.1.1, 2015.12.15, 2016.12.20, 2018.12.24, 2021.12.28>
1. 청년 및 경력단절 여성(이하 이 조에서 "청년등"이라 한다) 상시근로자고용증가 인원에 대하여 사용자가 부담하는 사회보험료 상당액: 청년등 상시근로자 고용증가인원으로서 대통령령으로 정하는 인원 × 청년등 상시근로자 고용증가인원에 대한 사용자의 사회보험료 부담금액으로서 대통령령으로 정하는 금액 × 100분의 100
2. 청년등 외 상시근로자 고용증가 인원에 대하여 사용자가 부담하는 사회보험료 상당액: 청년등 외 상시근로자 고용증가인원으로서 대통령령으로 정하는 인원 × 청년등 외 상시근로자 고용증가인원에 대한 사용자의 사회보험료 부담금액으로서 대통령령으로 정하는 금액 × 100분의 50(대통령령으로 정하는 신성장 서비스업을 영위하는 중소기업의 경우 100분의 75)
Where the number of regular employees in a small or medium enterprise in a taxable year ending by December 31, 2024, increases compared to the number of regular employees in the immediately preceding taxable year, the amount obtained by adding the amounts specified in each of the following subparagraphs shall be deducted from the income tax (limited to income tax on business income) or corporate tax for the relevant taxable year and for the taxable year ending on the day one year after the end of the relevant taxable year. <Amended by Act No. 12211, Jan. 1, 2014; Act No. 13806, Dec. 15, 2015; Act No. 14467, Dec. 20, 2016; Act No. 16112, Dec. 24, 2018; Act No. 18654, Dec. 28, 2021> 1. Amount equivalent to social insurance premiums borne by the employer for the increase in the number of regular employees who are young persons and women who have interrupted their careers (hereinafter referred to as "young persons, etc." in this Article): Number of young persons, etc. among newly hired regular employees, as determined by Presidential Decree × Amount of social insurance premiums borne by the employer for the increase in the number of young persons, etc. among newly hired regular employees, as determined by Presidential Decree × 100 percent 2. Amount equivalent to social insurance premiums borne by the employer for the increase in the number of regular employees other than young persons, etc.: Number of regular employees other than young persons, etc. among newly hired regular employees, as determined by Presidential Decree × Amount of social insurance premiums borne by the employer for the increase in the number of regular employees other than young persons, etc. among newly hired regular employees, as determined by Presidential Decree × 50 percent (75 percent in the case of a small or medium enterprise engaged in a new growth service industry as determined by Presidential Decree).
제1항에 따라 소득세 또는 법인세를 공제받은 중소기업이 최초로 공제를 받은 과세연도의 종료일부터 1년이 되는 날이 속하는 과세연도의 종료일까지의 기간 중 전체 상시근로자의 수가 최초로 공제를 받은 과세연도에 비하여 감소한 경우에는 감소한 과세연도에 대하여 같은 항을 적용하지 아니하고, 청년등상시근로자의 수가 최초로 공제를 받은 과세연도에 비하여 감소한 경우에는 감소한 과세연도에 대하여 같은 항 제1호를 적용하지 아니한다. 이 경우 대통령령으로 정하는 바에 따라 공제받은 세액에 상당하는 금액을 소득세 또는 법인세로 납부하여야 한다. <개정 2021.12.28>
If the total number of regular employees decreases compared to the taxable year in which the tax credit was first received, during the period ending on the day one year after the end of the taxable year in which the tax credit was first received, by a small or medium enterprise that has received the tax credit under paragraph (1), paragraph (1) shall not apply to the taxable year in which the decrease occurred. If the number of regular employees who are young persons, etc. decreases compared to the taxable year in which the tax credit was first received, subparagraph 1 of paragraph (1) shall not apply to the taxable year in which the decrease occurred. In this case, the amount equivalent to the tax credit received shall be paid as income tax or corporate tax, in accordance with Presidential Decree. <Amended by Act No. 18654, Dec. 28, 2021>
중소기업 중 대통령령으로 정하는 기업이 2020년 1월 1일 현재 고용 중인 대통령령으로 정하는 근로자 중 2020년 12월 31일까지 사회보험에 신규 가입하는 근로자에 대하여 신규 가입을 한 날부터 2년이 되는 날이 속하는 달까지 사용자가 부담하는 사회보험료 상당액(대통령령으로 정하는 국가 등의 지원금은 제외한다)으로서 대통령령으로 정하는 금액의 100분의 50에 상당하는 금액을 해당 과세연도의 소득세(사업소득에 대한 소득세만 해당한다) 또는 법인세에서 공제한다. <신설 2017.12.19, 2018.12.24, 2019.12.31>
For employees employed by a small or medium enterprise as determined by Presidential Decree as of January 1, 2020, who newly join social insurance by December 31, 2020, 50 percent of the amount equivalent to the social insurance premiums borne by the employer from the date of new enrollment until the month in which the second anniversary of the new enrollment falls (excluding subsidies from the state, etc. as determined by Presidential Decree) shall be deducted from the income tax (limited to income tax on business income) or corporate tax for the relevant taxable year. <Newly Inserted by Act No. 15214, Dec. 19, 2017; Act No. 16112, Dec. 24, 2018; Act No. 17010, Dec. 31, 2019>
제1항 및 제3항에 따른 사회보험이란 다음 각 호의 것을 말한다. <개정 2017.12.19>
1. 「국민연금법」에 따른 국민연금
2. 「고용보험법」에 따른 고용보험
3. 「산업재해보상보험법」에 따른 산업재해보상보험
4. 「국민건강보험법」에 따른 국민건강보험
5. 「노인장기요양보험법」에 따른 장기요양보험
The social insurance referred to in paragraphs (1) and (3) shall be as follows. <Amended by Act No. 15214, Dec. 19, 2017> 1. National Pension under the 「National Pension Act」 2. Employment Insurance under the 「Employment Insurance Act」 3. Industrial Accident Compensation Insurance under the 「Industrial Accident Compensation Insurance Act」 4. National Health Insurance under the 「National Health Insurance Act」 5. Long-term Care Insurance under the 「Long-Term Care Insurance Act」
제1항부터 제3항까지의 규정을 적용받으려는 중소기업은 해당 과세연도의 과세표준신고를 할 때 재정경제부령으로 정하는 세액공제신청서 및 공제세액계산서를 제출하여야 한다. <개정 2017.12.19, 2025.10.1>
A small or medium enterprise that intends to receive the tax credit under paragraphs (1) through (3) shall submit an application for tax credit and a calculation statement for the tax credit, as prescribed by the Minister of Economy and Finance, at the time of filing its tax return for the taxable year. <Amended by Act No. 15214, Dec. 19, 2017; Act No. 20000, Oct. 1, 2025>
제1항부터 제3항까지의 규정을 적용할 때 상시근로자, 청년등 상시근로자의 범위, 사회보험 신규 가입 및 제29조의3에 따른 세액공제를 적용받은 경우 청년등 상시근로자 고용증가인원의 계산방법과 그 밖에 필요한 사항은 대통령령으로 정한다. <개정 2016.12.20, 2017.12.19>
When applying paragraphs (1) through (3), the scope of regular employees and regular employees who are young persons, etc., the calculation method for the increase in the number of regular employees who are young persons, etc. when newly joining social insurance and receiving a tax credit under Article 29-3, and other necessary matters shall be determined by Presidential Decree. <Amended by Act No. 14467, Dec. 20, 2016; Act No. 15214, Dec. 19, 2017>
Translation
Machine translation. The Korean text is authoritative.
Statute text is reproduced from 법제처 국가법령정보센터. This is information, not legal advice.