Article 75 (Donation Incentive Grant)

제75조 기부장려금

Ministry: 재정경제부
In force: 2026-01-01
Articles: 362

Original (Korean)

Translation

①

「소득세법」 제59조의4제4항에 따라 기부금 세액공제를 신청할 수 있는 거주자(이하 이 조에서 "기부자"라 한다)는 본인이 기부금 세액공제를 받는 대신 그 기부금에 대한 세액공제 상당액(이하 이 조에서 "기부장려금"이라 한다)을 당초 기부금을 받은 자가 지급받을 수 있도록 기부장려금을 신청할 수 있다. <개정 2016.12.20>

A resident who can apply for a tax credit for donations pursuant to Article 59-4 (4) of the 「Income Tax Act」 (hereinafter referred to as "donor" in this Article) may apply for a donation incentive grant, which is the amount equivalent to the tax credit for donations (hereinafter referred to as "donation incentive grant" in this Article) to be paid to the original recipient of the donation, in lieu of receiving the tax credit for donations themselves. <Amended by Act No. 14461, Dec. 20, 2016>

②

재정경제부장관은 「소득세법」 제160조의3 또는 「법인세법」 제112조의2에 따른 기부금영수증(이하 이 조에서 "기부금영수증"이라 한다)을 발급하는 자로서 기부자별 발급명세의 작성ㆍ보관, 기부금영수증 발급합계표 제출 등 납세협력의무의 이행과 회계 투명성 등 대통령령으로 정하는 요건을 갖춘 것으로 인정되어 국세청장이 추천하는 자를 기부장려금단체로 지정할 수 있다. <개정 2025.10.1, 2025.12.23>

The Minister of Economy and Finance may designate an entity as a "donation incentive grant organization" if such entity is recommended by the Commissioner of the National Tax Service, having been recognized as meeting the requirements prescribed by Presidential Decree, such as the issuance and withholding of donation receipts pursuant to Article 160-3 of the 「Income Tax Act」 or Article 112-2 of the 「Corporate Tax Act」 (hereinafter referred to as "donation receipt" in this Article), the preparation and withholding of details of issuance by donor, submission of statements of issued donation receipts, and accounting transparency. <Amended by Act No. 17574, Oct. 1, 2025; Act No. 17587, Dec. 23, 2025>

③

제2항에 따라 지정된 기부장려금단체(이하 이 조에서 "기부장려금단체"라 한다)는 기부자에게 기부금영수증을 발급할 때 기부장려금 신청 여부를 확인하여 「소득세법」 제160조의3제3항 또는 「법인세법」 제112조의2제3항에 따라 기부금영수증 발급합계표를 납세지 관할 세무서장에게 제출할 때 재정경제부령으로 정하는 기부장려금 신청명세를 제출하여야 한다. <개정 2025.10.1, 2025.12.23>

A donation incentive grant organization designated pursuant to Paragraph ② (hereinafter referred to as "donation incentive grant organization" in this Article) shall confirm whether the donor has applied for a donation incentive grant when issuing a donation receipt to the donor, and when submitting the statement of issued donation receipts to the head of the tax office having jurisdiction over the place of taxation pursuant to Article 160-3 (3) of the 「Income Tax Act」 or Article 112-2 (3) of the 「Corporate Tax Act」, shall submit the application details for donation incentive grants as prescribed by the Ministry of Economy and Finance. <Amended by Act No. 17574, Oct. 1, 2025; Act No. 17587, Dec. 23, 2025>

④

제3항에 따라 기부장려금단체로부터 기부장려금 신청명세를 제출받은 납세지 관할 세무서장은 제1호의 금액에서 제2호의 금액을 뺀 금액을 기부장려금으로 결정한다. 이 경우 납세지 관할 세무서장은 제3항의 기부장려금 신청명세 제출기한이 지난 후 4개월 이내에 기부장려금을 결정하여야 한다. <개정 2016.12.20, 2020.12.29>

1. 기부장려금을 신청한 기부자의 해당 과세기간의 종합소득 결정세액
2. 기부자가 기부장려금을 신청한 기부금에 대하여 「소득세법」 제59조의4제4항에 따른 기부금 세액공제를 신청한 것으로 보아 계산한 종합소득 결정세액. 이 경우 같은 항에 따른 기부금 세액공제액을 계산할 때 기부장려금을 신청한 기부금에 대해서는 같은 항 제2호에 따른 기부금의 한도액을 적용하지 아니한다.

Upon receiving the application details for donation incentive grants from a donation incentive grant organization pursuant to Paragraph ③, the head of the tax office having jurisdiction over the place of taxation shall determine the donation incentive grant by subtracting the amount in Item 2 from the amount in Item 1. In this case, the head of the tax office having jurisdiction over the place of taxation shall determine the donation incentive grant within four months after the deadline for submitting the application details for donation incentive grants under Paragraph ③ has passed. <Amended by Act No. 14461, Dec. 20, 2016; Act No. 17825, Dec. 29, 2020> 1. The final determined income tax amount for the relevant taxable period of the donor who applied for the donation incentive grant. 2. The final determined income tax amount calculated by deeming that the donor has applied for the tax credit for donations pursuant to Article 59-4 (4) of the 「Income Tax Act」 for the donations for which the donation incentive grant was applied. In this case, when calculating the tax credit amount for donations pursuant to the same Paragraph, the limit on donations under Item 2 of the same Paragraph shall not apply to the donations for which the donation incentive grant was applied.

⑤

납세지 관할 세무서장은 제4항에 따라 결정된 기부장려금을 기부장려금단체에 국세환급금에 관한 「국세기본법」 제51조를 준용하여 지급한다. 이 경우 "국세환급금"은 "기부장려금"으로, "환급"은 "지급"으로 본다.

The head of the tax office having jurisdiction over the place of taxation shall pay the donation incentive grant determined pursuant to Paragraph ④ to the donation incentive grant organization by applying Article 51 of the 「Framework Act on National Taxes」 concerning national tax refunds. In this case, "national tax refund" shall be deemed "donation incentive grant," and "refund" shall be deemed "payment."

⑥

납세지 관할 세무서장은 제4항에 따라 기부장려금을 결정한 후 그 결정에 탈루나 오류가 있을 때에는 기부장려금을 경정하여야 한다.

If there is any omission or error in the determination of the donation incentive grant pursuant to Paragraph ④, the head of the tax office having jurisdiction over the place of taxation shall make a corrected determination of the donation incentive grant.

⑦

납세지 관할 세무서장은 기부장려금단체가 기부장려금 신청명세를 사실과 다르게 작성하여 제6항에 따른 경정으로 기부장려금이 줄어든 경우에는 초과하여 지급받은 기부장려금(이하 이 조에서 "초과지급금"이라 한다)에 다음 각 호의 금액을 합한 금액을 징수하여야 한다. <개정 2020.12.29>

1. 초과지급금의 100분의 3에 상당하는 금액
2. 초과지급금 × 기부장려금을 환급받은 날의 다음 날부터 자진납부일 또는 납부고지일까지의 기간 × 금융기관이 연체대출금에 대하여 적용하는 이자율 등을 고려하여 대통령령으로 정하는 이자율

If a donation incentive grant organization has prepared the application details for donation incentive grants falsely, and the donation incentive grant has been reduced due to the corrected determination under Paragraph ⑥, the head of the tax office having jurisdiction over the place of taxation shall collect from the organization an amount equal to the sum of the overpaid donation incentive grant (hereinafter referred to as "overpayment" in this Article) and the amounts in the following items. <Amended by Act No. 17825, Dec. 29, 2020> 1. An amount equivalent to 3/100 of the overpayment. 2. Interest rate determined by Presidential Decree, considering the interest rate applied by financial institutions to overdue loans, etc., calculated as follows: Overpayment × Period from the day following the date of refund of the donation incentive grant to the date of voluntary payment or payment notice × Interest rate.

⑧

재정경제부장관은 기부장려금단체가 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 대통령령으로 정하는 바에 따라 기부장려금단체의 지정을 취소할 수 있다. <개정 2025.10.1>

1. 기부장려금단체가 기부장려금 신청명세를 사실과 다르게 작성한 경우
2. 「국세기본법」 제85조의5에 따라 불성실기부금수령단체로 명단이 공개된 경우
3. 기부장려금단체가 해산한 경우
4. 그 밖에 법령을 위반하거나 목적 외 사업을 하는 등 대통령령으로 정하는 사유가 있는 경우

The Minister of Economy and Finance may revoke the designation of a donation incentive grant organization, as prescribed by Presidential Decree, if the donation incentive grant organization falls under any of the following categories. <Amended by Act No. 17574, Oct. 1, 2025> 1. The donation incentive grant organization has prepared the application details for donation incentive grants falsely. 2. The organization's name has been publicly disclosed as a recipient of a fraudulent donation pursuant to Article 85-5 of the 「Framework Act on National Taxes」. 3. The donation incentive grant organization has been dissolved. 4. Other reasons prescribed by Presidential Decree, such as violating laws or engaging in business beyond its intended purpose.

⑨

제8항제1호ㆍ제2호ㆍ제4호에 따라 기부장려금단체의 지정이 취소된 경우 그 지정이 취소된 날이 속하는 과세연도부터 5년간 기부장려금단체로 지정하지 아니한다.

If the designation of a donation incentive grant organization is revoked pursuant to Items 1, 2, or 4 of Paragraph ⑧, the organization shall not be designated as a donation incentive grant organization for five years from the taxable year to which the date of revocation belongs.

⑩

기부자가 「소득세법」 제59조의4제4항에 따른 기부금 세액공제와 기부장려금을 중복하여 신청한 경우에는 기부금 세액공제를 신청한 것으로 보아 「소득세법」 제59조의4제4항을 적용한다. 다만, 기부장려금을 신청한 기부자가 제3항의 기부장려금 신청명세 제출기한이 지난 후에 기부금 세액공제를 중복하여 신청한 경우에는 기부장려금을 신청한 것으로 보아 제1항부터 제9항까지의 규정을 적용한다. <신설 2016.12.20>

If a donor has applied for both the tax credit for donations pursuant to Article 59-4 (4) of the 「Income Tax Act」 and the donation incentive grant, the tax credit for donations shall be deemed to have been applied, and Article 59-4 (4) of the 「Income Tax Act」 shall apply. However, if a donor who applied for a donation incentive grant subsequently applies for a tax credit for donations after the deadline for submitting the application details for donation incentive grants under Paragraph ③ has passed, the donation incentive grant shall be deemed to have been applied, and Paragraphs ① through ⑨ shall apply. <Newly added by Act No. 14461, Dec. 20, 2016>

⑪

제1항부터 제10항까지에서 규정한 사항 외에 기부장려금의 신청 절차, 배분방법과 환급 방법 등에 관하여 필요한 사항은 대통령령으로 정한다. <개정 2016.12.20>

Matters not prescribed in Paragraphs ① through ⑩, such as the application procedure for donation incentive grants, distribution methods, and refund methods, shall be prescribed by Presidential Decree. <Amended by Act No. 14461, Dec. 20, 2016>

Translation

Machine translation. The Korean text is authoritative.

Statute text is reproduced from 법제처 국가법령정보센터. This is information, not legal advice.