소득세법 시행령
Статья 207-2 (Заявление о применении освобождения от налогообложения или освобождения в соответствии с налоговым соглашением в отношении нерезидентов)
제207조의2 비거주자에 대한 조세조약상 비과세 또는 면제 적용 신청
- Ведомство
- 재정경제부
- Действует с
- 2026-07-01
- Статьи
- 357
법 제156조의2제1항에 따라 비과세 또는 면제를 적용받으려는 국내원천소득의 실질귀속자(법 제119조의2제1항 각 호 외의 부분 본문에 따른 실질귀속자를 말한다. 이하 같다)는 재정경제부령으로 정하는 비과세ㆍ면제신청서(이하 이 조에서 "비과세ㆍ면제신청서"라 한다)를 소득지급자에게 제출하고, 해당 소득지급자는 소득을 지급하는 날이 속하는 달의 다음 달 9일까지 소득지급자의 납세지 관할세무서장에게 제출하여야 한다. <개정 2009.6.8, 2010.2.18, 2010.12.30, 2014.2.21, 2017.2.3, 2019.2.12, 2025.12.30>
Лицо, фактически получающее доход из источников в Корее (далее именуемое "фактически получающее доход" в соответствии с основной частью каждого из подпунктов статьи 119-2 (1) Закона, и далее именуемое так же), которое намерено применять освобождение от налогообложения или освобождение в соответствии со статьей 156-2 (1) Закона, должно представить заявление об освобождении от налогообложения или освобождении (далее в настоящей статье именуемое "заявление об освобождении от налогообложения или освобождении"), установленное приказом Министерства экономики и финансов, плательщику дохода. Плательщик дохода должен представить указанное заявление в налоговую инспекцию, находящуюся по месту его налогообложения, до 9-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был выплачен доход. <Поправка 2009.6.8, 2010.2.18, 2010.12.30, 2014.2.21, 2017.2.3, 2019.2.12, 2025.12.30>
비과세ㆍ면제신청서에는 해당 비거주자의 거주지국의 권한 있는 당국이 발급하는 거주자증명서나 국세청장이 정하여 고시하는 서류를 첨부하여야 한다. 다만, 법 제119조제12호바목 및 사목에 따른 국내원천 기타소득에 대해서는 여권 사본과 「출입국관리법」 제88조에 따른 출입국에 관한 사실증명서(입국일부터 최근 1년간의 출입국 사실을 증명하는 것으로 한정한다)로 거주자증명서나 국세청장이 정하여 고시하는 서류를 대신하려는 경우에는 거주자증명서나 국세청장이 정하여 고시하는 서류의 제출을 생략할 수 있다. <개정 2010.12.30, 2019.2.12>
К заявлению об освобождении от налогообложения или освобождении должно быть приложено свидетельство о проживании, выданное компетентным органом страны проживания соответствующего нерезидента, или документ, опубликованный и объявленный главой Национального налогового управления. Однако в отношении прочих доходов из источников в Корее, указанных в подпунктах "ба" и "са" пункта 12 статьи 119 Закона, если намерено заменить свидетельство о проживании или документ, опубликованный и объявленный главой Национального налогового управления, копией паспорта и свидетельством о факте въезда и выезда, предусмотренным статьей 88 Закона об иммиграционном контроле (ограниченным свидетельством о факте въезда и выезда за последний год с даты въезда), то представление свидетельства о проживании или документа, опубликованного и объявленного главой Национального налогового управления, может быть опущено. <Поправка 2010.12.30, 2019.2.12>
비거주자는 그 대리인(「국세기본법」 제82조의 규정에 의한 납세관리인을 포함한다) 등으로 하여금 제1항의 규정에 의한 비과세 또는 면제 신청을 하게 할 수 있다. <개정 2005.2.19>
Нерезидент может поручить своему представителю (включая управляющего налогами в соответствии со статьей 82 Общего закона о налогах) подать заявление об освобождении от налогообложения или освобождении, предусмотренное пунктом 1. <Поправка 2005.2.19>
법 제46조에 따라 금융회사 등이 비거주자의 채권등을 인수ㆍ매매ㆍ중개 또는 대리하는 경우에는 그 금융회사 등과 비거주자 간에 대리 또는 위임의 관계가 있는 것으로 보아 제1항을 적용한다. <개정 2010.2.18>
Если финансовая компания и т.п. приобретает, продает, посредничает или действует от имени нерезидента в отношении его облигаций и т.п. в соответствии со статьей 46 Закона, то пункт 1 применяется, рассматривая наличие отношений представительства или доверенности между такой финансовой компанией и нерезидентом. <Поправка 2010.2.18>
법 제156조제6항에 따라 유가증권 양도에 관하여 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」에 따른 투자매매업자나 투자중개업자 또는 주식발행법인이 원천징수하는 경우에는 그 투자매매업자나 투자중개업자 또는 주식발행법인과 비거주자간에 대리 또는 위임의 관계가 있는 것으로 보아 제1항을 적용한다. <개정 2009.2.4, 2012.2.2>
Если инвестиционный брокер или инвестиционный посредник в соответствии с Законом о рынках капитала и финансовых инвестиционных услугах или компания-эмитент акций осуществляет удержание у источника в отношении передачи ценных бумаг в соответствии с пунктом 6 статьи 156 Закона, то пункт 1 применяется, рассматривая наличие отношений представительства или доверенности между таким инвестиционным брокером, инвестиционным посредником или компанией-эмитентом акций и нерезидентом. <Поправка 2009.2.4, 2012.2.2>
제4항 및 제5항이 적용되지 아니하는 경우로서 소득지급자가 국내에 주소ㆍ거소ㆍ본점ㆍ주사무소 또는 국내사업장(외국법인의 국내사업장을 포함한다)이 없는 경우에는 제1항에도 불구하고 소득지급자에게 제출하지 아니하고 국내원천소득의 실질귀속자가 납세지 관할세무서장에게 직접 비과세ㆍ면제신청서를 제출할 수 있다. <개정 2002.12.30, 2005.2.19, 2013.2.15, 2014.2.21>
В случаях, когда пункты 4 и 5 не применяются, а плательщик дохода не имеет адреса, места проживания, головного офиса, основного офиса или бизнес-места в Корее (включая бизнес-место иностранной компании в Корее), фактическое получение дохода из источников в Корее может напрямую представить заявление об освобождении от налогообложения или освобождении в налоговую инспекцию, находящуюся по месту его налогообложения, без представления его плательщику дохода, несмотря на пункт 1. <Поправка 2002.12.30, 2005.2.19, 2013.2.15, 2014.2.21>
법 제119조에 따른 국내원천소득으로서 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 소득에 대하여는 제1항에도 불구하고 비과세ㆍ면제신청서를 제출하지 아니할 수 있다. <개정 2005.2.19, 2008.2.29, 2009.2.4, 2009.6.8, 2010.12.30, 2025.12.30>
1. 법 및 「조세특례제한법」에 따라 소득세가 과세되지 아니하거나 면제되는 국내원천소득
2. 삭제<2009.2.4>
3. 그 밖에 재정경제부령이 정하는 국내원천소득
В отношении доходов из источников в Корее, указанных в статье 119 Закона, которые соответствуют любому из следующих подпунктов, заявление об освобождении от налогообложения или освобождении может не представляться, несмотря на пункт 1. <Поправка 2005.2.19, 2008.2.29, 2009.2.4, 2009.6.8, 2010.12.30, 2025.12.30> 1. Доходы из источников в Корее, на которые не начисляется или освобождается от налога на доходы физических лиц в соответствии с Законом и Законом об Особых налоговых мерах. 2. Исключено <2009.2.4> 3. Прочие доходы из источников в Корее, установленные приказом Министерства экономики и финансов.
삭제 <2019.2.12>
Исключено <2019.2.12>
제1항을 적용할 때 국내원천소득이 국외투자기구를 통하여 지급되는 경우에는 해당 국외투자기구가 실질귀속자로부터 비과세ㆍ면제신청서를 제출받아 실질귀속자 명세를 포함하여 작성한 재정경제부령으로 정하는 국외투자기구 신고서(이하 이 조에서 "국외투자기구 신고서"라 한다)와 제출받은 비과세ㆍ면제신청서를 소득지급자에게 제출하고 해당 소득지급자는 소득을 지급하는 날이 속하는 달의 다음 달 9일까지 소득지급자의 납세지 관할 세무서장에게 제출하여야 한다. 다만, 제207조의8제3항 단서에 따른 국외공모집합투자기구(이하 이 조에서 "국외공모집합투자기구"라 한다)로서 다음 각 호의 서류를 제출한 경우에는 그러하지 아니하다. <신설 2014.2.21, 2025.12.30>
1. 제207조의8제3항 각 호의 사항을 확인할 수 있는 서류
2. 해당 국외투자기구의 국가별 실질귀속자의 수 및 총투자금액 명세가 포함된 국외투자기구 신고서
3. 국외공모집합투자기구의 명의로 작성한 비과세ㆍ면제신청서
При применении пункта 1, если доход из источников в Корее выплачивается через иностранную инвестиционную организацию, такая иностранная инвестиционная организация должна представить плательщику дохода отчёт иностранной инвестиционной организации, установленный приказом Министерства экономики и финансов (далее в настоящей статье именуемый "отчёт иностранной инвестиционной организации"), составленный с включением сведений о фактически получающем доход, после получения заявления об освобождении от налогообложения или освобождении от фактически получающего доход, и соответствующий плательщик дохода должен представить указанный отчёт в налоговую инспекцию, находящуюся по месту его налогообложения, до 9-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был выплачен доход. Однако, если это иностранная публично торгуемая коллективная инвестиционная организация в соответствии с пунктом 3 статьи 207-8 Закона (далее в настоящей статье именуемая "иностранная публично торгуемая коллективная инвестиционная организация"), представившая следующие документы, это не будет применяться. <Введено 2014.2.21, 2025.12.30> 1. Документы, подтверждающие сведения, указанные в каждом из подпунктов пункта 3 статьи 207-8 Закона. 2. Отчёт иностранной инвестиционной организации, включающий сведения о количестве фактически получающих доход по странам и общей сумме инвестиций данной иностранной инвестиционной организации. 3. Заявление об освобождении от налогообложения или освобождении, составленное от имени иностранной публично торгуемой коллективной инвестиционной организации.
국외투자기구(이하 이 조에서 "1차 국외투자기구"라 한다)에 다른 국외투자기구(이하 이 조에서 "2차 국외투자기구"라 한다)가 투자하고 있는 경우 1차 국외투자기구는 2차 국외투자기구로부터 실질귀속자별 비과세ㆍ면제신청서를 제출받아 그 명세(해당 2차 국외투자기구가 국외공모집합투자기구인 경우에는 이를 확인할 수 있는 서류와 해당 국외투자기구의 국가별 실질귀속자의 수 및 총투자금액 명세를 말한다)가 포함된 국외투자기구 신고서와 제출받은 비과세ㆍ면제신청서를 제출하여야 한다. 이 경우 다수의 국외투자기구가 연속적으로 투자관계에 있는 경우에는 투자를 받는 직전 국외투자기구를 1차 국외투자기구로, 투자하는 국외투자기구를 2차 국외투자기구로 본다. <신설 2014.2.21>
Если другая иностранная инвестиционная организация (далее в настоящей статье именуемая "вторая иностранная инвестиционная организация") инвестирует в иностранную инвестиционную организацию (далее в настоящей статье именуемая "первая иностранная инвестиционная организация"), первая иностранная инвестиционная организация должна представить отчёт иностранной инвестиционной организации, включающий сведения о каждом фактически получающем доход (если вторая иностранная инвестиционная организация является иностранной публично торгуемой коллективной инвестиционной организацией, то документы, позволяющие это подтвердить, и сведения о количестве фактически получающих доход по странам и общей сумме инвестиций данной иностранной инвестиционной организации), после получения от второй иностранной инвестиционной организации заявлений об освобождении от налогообложения или освобождении от каждого фактически получающего доход. В этом случае, если существует последовательная инвестиционная связь между несколькими иностранными инвестиционными организациями, организация, непосредственно предшествующая получению инвестиций, рассматривается как первая иностранная инвестиционная организация, а инвестирующая иностранная инвестиционная организация – как вторая иностранная инвестиционная организация. <Введено 2014.2.21>
제1항과 제9항을 적용할 때 제207조의8제5항 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 이를 실질귀속자로 본다. <신설 2014.2.21>
При применении пунктов 1 и 9, если имеет место соответствие любому из подпунктов пункта 5 статьи 207-8 Закона, это рассматривается как фактически получающее доход. <Введено 2014.2.21>
제1항 또는 제9항에 따라 제출된 비과세ㆍ면제신청서 또는 국외투자기구 신고서는 제출한 날부터 3년 이내에는 다시 제출하지 아니할 수 있다. 다만, 그 내용에 변동이 있는 경우에는 변동사유가 발생한 날 이후 소득을 최초로 지급하는 날이 속하는 달의 다음 달 9일까지 그 변동 내용을 제1항 또는 제9항에 따라 제출하여야 한다. <신설 2014.2.21>
Заявление об освобождении от налогообложения или освобождении или отчёт иностранной инвестиционной организации, поданные в соответствии с пунктом 1 или 9, могут быть повторно не поданы в течение 3 лет с даты подачи. Однако, если в содержании произошли изменения, необходимо представить сведения об изменениях в соответствии с пунктом 1 или 9 до 9-го числа месяца, следующего за месяцем первой выплаты дохода после даты возникновения причины изменения. <Введено 2014.2.21>
법 제156조의2제3항에서 "비과세ㆍ면제신청서 또는 국외투자기구 신고서를 제출받지 못하거나 제출된 서류를 통해서는 실질귀속자를 파악할 수 없는 등 대통령령으로 정하는 사유"란 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 사유를 말한다. 이 경우 제2호 또는 제3호는 그 사유가 발생한 부분으로 한정하고, 국외공모집합투자기구에 대해서는 제3호의 사유를 제외한다. <신설 2014.2.21>
1. 비과세ㆍ면제신청서 또는 국외투자기구 신고서를 제출받지 못한 경우
2. 제출된 비과세ㆍ면제신청서 또는 국외투자기구 신고서에 적힌 내용의 보완 요구에 따르지 아니하는 경우
3. 제출된 비과세ㆍ면제신청서 또는 국외투자기구 신고서를 통해서는 실질귀속자를 파악할 수 없는 경우
"Причины, установленные Указом Президента, такие как неполучение заявления об освобождении от налогообложения или освобождении или отчёта иностранной инвестиционной организации, или невозможность установить фактически получающего доход посредством представленных документов" в пункте 3 статьи 156-2 Закона означают причины, соответствующие любому из следующих подпунктов. В этом случае подпункты 2 или 3 применяются только к той части, где возникла причина, а для иностранных публично торгуемых коллективных инвестиционных организаций причина, указанная в подпункте 3, исключается. <Введено 2014.2.21> 1. Случай неполучения заявления об освобождении от налогообложения или освобождении или отчёта иностранной инвестиционной организации. 2. Случай невыполнения требований о дополнении содержания, указанного в представленном заявлении об освобождении от налогообложения или освобождении или отчёте иностранной инвестиционной организации. 3. Случай невозможности установить фактически получающего доход посредством представленного заявления об освобождении от налогообложения или освобождении или отчёта иностранной инвестиционной организации.
소득지급자와 국외투자기구는 비과세ㆍ면제신청서, 국외투자기구 신고서 등 관련 자료를 제1항에 따른 기한의 다음 날부터 5년간 보관하여야 한다. 이 경우 소득지급자의 납세지 관할 세무서장이 제출을 요구하는 경우에는 그 자료를 제출하여야 한다. <신설 2014.2.21>
Плательщик дохода и иностранная инвестиционная организация должны хранить заявление об освобождении от налогообложения или освобождении, отчёт иностранной инвестиционной организации и другие соответствующие документы в течение 5 лет с даты, следующей за истечением срока, предусмотренного пунктом 1. В этом случае, если налоговая инспекция, находящаяся по месту налогообложения плательщика дохода, запрашивает эти документы, они должны быть представлены. <Введено 2014.2.21>
법 제156조의2제5항(법 제119조의3제7항에 따라 준용되는 경우는 제외한다)에 따라 경정을 청구하려는 자는 소득지급자의 납세지 관할 세무서장에게 재정경제부령으로 정하는 비과세ㆍ면제 적용을 위한 경정청구서에 국내원천소득의 실질귀속자임을 입증할 수 있는 다음 각 호의 서류를 첨부하여 경정을 청구하여야 한다. 이 경우 증명서류는 한글번역본과 함께 제출하여야 하되, 국세청장이 인정하는 경우에는 영문으로 작성된 서류만을 제출할 수 있다. <신설 2014.2.21, 2023.2.28, 2025.12.30, 2026.2.27>
1. 비과세ㆍ면제신청서
2. 해당 실질귀속자 거주지국의 권한 있는 당국이 발급하는 거주자증명서
Лицо, желающее заявить о пересмотре в соответствии с пунктом 5 статьи 156-2 Закона (за исключением случаев, когда он применяется согласно пункту 7 статьи 119-3 Закона), должно заявить о пересмотре в налоговую инспекцию, находящуюся по месту налогообложения плательщика дохода, приложив к заявлению о пересмотре для применения освобождения от налогообложения или освобождения, установленное приказом Министерства экономики и финансов, следующие документы, подтверждающие, что оно является фактически получающим доход из источников в Корее. В этом случае документы, подтверждающие, должны быть представлены вместе с переводом на корейский язык, однако, если это признано Национальным налоговым управлением, могут быть представлены только документы, составленные на английском языке. <Введено 2014.2.21, 2023.2.28, 2025.12.30, 2026.2.27> 1. Заявление об освобождении от налогообложения или освобождении. 2. Свидетельство о проживании, выданное компетентным органом страны проживания соответствующего фактически получающего доход.
법 제119조의3제7항에서 준용되는 법 제156조의2제5항에 따라 경정을 청구하려는 자는 소득지급자의 납세지 관할 세무서장에게 재정경제부령으로 정하는 비과세 적용을 위한 경정청구서에 국내원천소득의 실질귀속자임을 입증할 수 있는 다음 각 호의 서류를 첨부하여 경정을 청구해야 한다. <신설 2026.2.27>
1. 제179조의4제1항제1호가목에 따른 비거주자비과세신청서 또는 같은 항 제2호가목에 따른 적격외국금융회사등비과세신청서
2. 해당 비거주자(법 제119조의3제3항에 따라 실질귀속자로 보는 국외투자기구를 포함한다. 이하 이 호에서 같다)의 거주지국의 권한 있는 당국이 발급하는 거주자증명서, 여권 사본 등 비거주자에 해당함을 증명할 수 있는 서류
Лицо, желающее заявить о пересмотре в соответствии с пунктом 5 статьи 156-2 Закона, применимым в соответствии с пунктом 7 статьи 119-3 Закона, должно заявить о пересмотре в налоговую инспекцию, находящуюся по месту налогообложения плательщика дохода, приложив к заявлению о пересмотре для применения освобождения от налогообложения, установленное приказом Министерства экономики и финансов, следующие документы, подтверждающие, что оно является фактически получающим доход из источников в Корее. <Введено 2026.2.27> 1. Заявление о применении освобождения от налогообложения в отношении нерезидентов, предусмотренное подпунктом "ка" пункта 1 статьи 179-4, или заявление о применении освобождения от налогообложения в отношении квалифицированной иностранной финансовой организации и т.п., предусмотренное подпунктом "ка" пункта 2 той же статьи. 2. Свидетельство о проживании, выданное компетентным органом страны проживания соответствующего нерезидента (включая иностранную инвестиционную организацию, которая рассматривается как фактически получающая доход согласно пункту 3 статьи 119-3 Закона; далее в данном подпункте используется такое же значение), копия паспорта или другие документы, подтверждающие, что лицо является нерезидентом.
제15항 및 제16항에 따른 경정청구 절차에 관하여는 제207조의5제2항부터 제4항까지의 규정을 준용한다. <신설 2014.2.21, 2026.2.27>
В отношении процедуры пересмотра, предусмотренной пунктами 15 и 16, применяются пункты 2-4 статьи 207-5. <Введено 2014.2.21, 2026.2.27>
Перевод
Машинный перевод. Приоритет имеет корейский текст.
Текст закона воспроизведён из 법제처 국가법령정보센터. Это информация, а не юридическая консультация.