Статья 122-3 (Вычет медицинских расходов и т.п. для добросовестных предпринимателей)

제122조의3 성실사업자에 대한 의료비 등 공제

Ведомство: 재정경제부
Действует с: 2026-01-01
Статьи: 362

Оригинал (корейский)

Перевод

①

「소득세법」 제59조의4제9항에 따른 성실사업자(사업소득이 있는 자만 해당한다)로서 다음 각 호의 요건을 모두 갖춘 자(이하 이 조에서 "성실사업자"라 한다) 또는 「소득세법」 제70조의2제1항에 따른 성실신고확인대상사업자로서 성실신고확인서를 제출한 자가 「소득세법」제59조의4제2항과 제3항(같은 항 제2호다목은 제외한다)에 따른 의료비 및 교육비를 2026년 12월 31일이 속하는 과세연도까지 지출한 경우 그 지출한 금액의 100분의 15(「소득세법」 제59조의4제2항제3호에 따른 의료비의 경우에는 100분의 20, 같은 항 제4호에 따른 난임시술을 위하여 지출한 비용의 경우에는 100분의 30)에 해당하는 금액(이하 이 조에서 "의료비등 세액공제금액"이라 한다)을 해당 과세연도의 소득세(사업소득에 대한 소득세만 해당한다. 이하 이 조에서 같다)에서 공제한다. <개정 2010.12.27, 2011.5.19, 2013.1.1, 2013.8.13, 2014.1.1, 2014.12.23, 2015.12.15, 2017.12.19, 2018.12.24, 2021.12.28, 2022.12.31, 2023.12.31>

1. 삭제<2017.12.19>
2.해당 과세기간의 수입금액으로 신고한 금액이 직전 3개 과세기간의 연평균수입금액(과세기간이 3개 과세기간에 미달하는 경우에는 사업의 개시일이 속하는 과세기간과 직전 과세기간의 연평균수입금액을 말한다)의 100분의 50을 초과할 것. 다만, 사업장의 이전 또는 업종의 변경 등 대통령령으로 정하는 사유로 수입금액이 증가하는 경우는 제외한다.
3. 해당 과세기간 개시일 현재 2년 이상 계속하여 사업을 경영할 것
4. 국세의 체납사실, 조세범처벌사실, 세금계산서ㆍ계산서 등의 발급 및 수령 의무 위반, 소득금액 누락사실 등을 고려하여 대통령령으로 정하는 요건에 해당할 것

В случае, если добросовестный предприниматель (только имеющий доход от предпринимательской деятельности), соответствующий всем условиям, указанным в пункте 9 статьи 59-4 Закона о подоходном налоге, а также подавший подтверждение добросовестного отчетности, как это предусмотрено пунктом 1 статьи 70-2 Закона о подоходном налоге, произвел расходы на медицинское обслуживание и образование, предусмотренные пунктами 2 и 3 статьи 59-4 Закона о подоходном налоге (исключая подпункт 2(c) того же пункта), до окончания налогового года, в котором наступает 31 декабря 2026 года, сумма, соответствующая 15/100 (в случае медицинских расходов, предусмотренных подпунктом 3 пункта 2 статьи 59-4 Закона о подоходном налоге, 20/100, а в случае расходов, понесенных на процедуры лечения бесплодия, предусмотренных подпунктом 4 того же пункта, 30/100) от суммы произведенных расходов (далее в настоящей статье именуется «сумма налогового вычета по медицинским расходам и т.п.») подлежит вычету из подоходного налога соответствующего налогового года (только подоходного налога с доходов от предпринимательской деятельности. Далее в настоящей статье имеется в виду то же самое). <Изменено 2010.12.27, 2011.5.19, 2013.1.1, 2013.8.13, 2014.1.1, 2014.12.23, 2015.12.15, 2017.12.19, 2018.12.24, 2021.12.28, 2022.12.31, 2023.12.31> 1. Исключен <2017.12.19> 2. Сумма, заявленная в качестве выручки за соответствующий налоговый период, превышает 50/100 от среднегодовой выручки за три предыдущих налоговых периода (если налоговых периодов менее трех, то имеется в виду среднегодовая выручка за налоговый период, в котором начата деятельность, и предыдущий налоговый период). Однако исключаются случаи увеличения выручки по причинам, определенным исполнительным указом, таким как перемещение объекта или изменение вида деятельности. 3. Непрерывная деятельность в течение двух или более лет на дату начала соответствующего налогового периода. 4. Соответствие условиям, определенным исполнительным указом, учитывая неуплату национальных налогов, наказание за налоговые преступления, нарушение обязательств по выдаче и получению счетов-фактур/квитанций, сокрытие дохода и т.д.

②

제1항에 따른 의료비 공제금액은 「소득세법」제59조의4제2항을 준용하여 계산한 금액으로 한다. 이 경우 「소득세법」 제59조의4제2항제1호 및 제2호의 "총급여액"은 "사업소득금액"으로 본다. <개정 2014.1.1>

Сумма налогового вычета по медицинским расходам, указанная в пункте 1, рассчитывается путем применения пункта 2 статьи 59-4 Закона о подоходном налоге. В этом случае «общая сумма вознаграждения», указанная в пунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 59-4 Закона о подоходном налоге, считается «суммой дохода от предпринимательской деятельности». <Изменено 2014.1.1>

③

해당 과세연도의 종합소득과세표준에 합산되는 종합소득금액이 7천만원 이하인 성실사업자 또는 「소득세법」 제70조의2제1항에 따른 성실신고확인대상사업자로서 성실신고확인서를 제출한 자가 제95조의2에 따른 월세액을 2026년 12월 31일이 속하는 과세연도까지 지급하는 경우 그 지급한 금액의 100분의 15(해당 과세연도의 종합소득과세표준에 합산되는 종합소득금액이 4천500만원 이하인 성실사업자 또는 「소득세법」 제70조의2제1항에 따른 성실신고확인대상사업자로서 성실신고확인서를 제출한 자의 경우에는 100분의 17)에 해당하는 금액(이하 이 조에서 "월세세액공제금액"이라 한다)을 해당 과세연도의 소득세에서 공제한다. 다만, 해당 월세액이 1천만원을 초과하는 경우 그 초과하는 금액은 없는 것으로 한다. <개정 2014.12.23, 2018.12.24, 2020.12.29, 2021.12.28, 2022.12.31, 2023.12.31>

В случае, если добросовестный предприниматель, имеющий совокупный доход, суммируемый с базой расчета совокупного подоходного налога за соответствующий налоговый год, не превышающий 70 миллионов вон, или предприниматель, подлежащий проверке добросовестного отчетности согласно пункту 1 статьи 70-2 Закона о подоходном налоге, и подавший подтверждение добросовестного отчетности, произвел оплату арендной платы, предусмотренной статьей 95-2, до окончания налогового года, в котором наступает 31 декабря 2026 года, сумма, соответствующая 15/100 (в случае добросовестного предпринимателя, имеющего совокупный доход, суммируемый с базой расчета совокупного подоходного налога за соответствующий налоговый год, не превышающий 45 миллионов вон, или предпринимателя, подлежащего проверке добросовестного отчетности согласно пункту 1 статьи 70-2 Закона о подоходном налоге, и подавшего подтверждение добросовестного отчетности, 17/100) от суммы произведенной оплаты (далее в настоящей статье именуется «сумма налогового вычета по арендной плате») подлежит вычету из подоходного налога соответствующего налогового года. Однако, если арендная плата превышает 10 миллионов вон, превышающая сумма считается равной нулю. <Изменено 2014.12.23, 2018.12.24, 2020.12.29, 2021.12.28, 2022.12.31, 2023.12.31>

④

의료비등 세액공제금액과 월세세액공제금액의 합계액이 해당 사업자의 해당 과세연도의 소득세를 초과하는 경우 그 초과금액은 없는 것으로 한다. <신설 2014.12.23>

Если сумма налогового вычета по медицинским расходам и т.п. и сумма налогового вычета по арендной плате превышает подоходный налог соответствующего налогового года данного предпринимателя, превышающая сумма считается равной нулю. <Введено 2014.12.23>

⑤

제1항 또는 제3항을 적용받은 사업자가 해당 과세기간에 대하여 과소 신고한 사업소득금액이 경정(수정신고로 인한 경우를 포함한다)된 사업소득금액의 100분의 10(성실사업자는 100분의 20) 이상인 경우에는 공제받은 금액에 상당하는 세액을 전액 추징한다. <개정 2024.12.31>

В случае, если сумма дохода от предпринимательской деятельности, заявленная как заниженная за соответствующий налоговый период, была пересмотрена (включая случаи, связанные с исправлением отчетности) на 10/100 (для добросовестных предпринимателей – 20/100) или более от пересмотренной суммы дохода от предпринимательской деятельности, предприниматель, получивший вычет согласно пункту 1 или 3, подлежит полному взысканию суммы, эквивалентной полученному вычету. <Изменено 2024.12.31>

⑥

제5항에 따라 세액이 추징된 사업자에 대해서는 추징일이 속하는 다음 과세기간부터 3개 과세기간 동안 제1항 및 제3항에 따른 공제를 적용하지 아니한다. <개정 2014.1.1, 2014.12.23>

В отношении предпринимателя, у которого была взыскана сумма налога согласно пункту 5, вычеты, предусмотренные пунктами 1 и 3, не применяются в течение трех налоговых периодов, начиная со следующего налогового периода, в котором наступила дата взыскания. <Изменено 2014.1.1, 2014.12.23>

⑦

제1항부터 제6항까지의 규정 외에 제1항제1호 각 목의 해당 여부의 판정기준, 공제의 신청절차 등에 필요한 사항은 대통령령으로 정한다. <개정 2014.1.1, 2014.12.23>

Помимо положений пунктов 1-6, вопросы, необходимые для определения соответствия пункту 1(1) и процедуры подачи заявки на вычет, определяются исполнительным указом. <Изменено 2014.1.1, 2014.12.23>

Перевод

Машинный перевод. Приоритет имеет корейский текст.

Текст закона воспроизведён из 법제처 국가법령정보센터. Это информация, а не юридическая консультация.