Moddiy tadbirkorlar uchun tibbiy xarajatlar va boshqalar bo'yicha chegirmalar (122-3-modda)

제122조의3 성실사업자에 대한 의료비 등 공제

Vazirlik: 재정경제부
Kuchga kirgan: 2026-01-01
Moddalar: 362

Asl nusxa (koreyscha)

Tarjima

①

「소득세법」 제59조의4제9항에 따른 성실사업자(사업소득이 있는 자만 해당한다)로서 다음 각 호의 요건을 모두 갖춘 자(이하 이 조에서 "성실사업자"라 한다) 또는 「소득세법」 제70조의2제1항에 따른 성실신고확인대상사업자로서 성실신고확인서를 제출한 자가 「소득세법」제59조의4제2항과 제3항(같은 항 제2호다목은 제외한다)에 따른 의료비 및 교육비를 2026년 12월 31일이 속하는 과세연도까지 지출한 경우 그 지출한 금액의 100분의 15(「소득세법」 제59조의4제2항제3호에 따른 의료비의 경우에는 100분의 20, 같은 항 제4호에 따른 난임시술을 위하여 지출한 비용의 경우에는 100분의 30)에 해당하는 금액(이하 이 조에서 "의료비등 세액공제금액"이라 한다)을 해당 과세연도의 소득세(사업소득에 대한 소득세만 해당한다. 이하 이 조에서 같다)에서 공제한다. <개정 2010.12.27, 2011.5.19, 2013.1.1, 2013.8.13, 2014.1.1, 2014.12.23, 2015.12.15, 2017.12.19, 2018.12.24, 2021.12.28, 2022.12.31, 2023.12.31>

1. 삭제<2017.12.19>
2.해당 과세기간의 수입금액으로 신고한 금액이 직전 3개 과세기간의 연평균수입금액(과세기간이 3개 과세기간에 미달하는 경우에는 사업의 개시일이 속하는 과세기간과 직전 과세기간의 연평균수입금액을 말한다)의 100분의 50을 초과할 것. 다만, 사업장의 이전 또는 업종의 변경 등 대통령령으로 정하는 사유로 수입금액이 증가하는 경우는 제외한다.
3. 해당 과세기간 개시일 현재 2년 이상 계속하여 사업을 경영할 것
4. 국세의 체납사실, 조세범처벌사실, 세금계산서ㆍ계산서 등의 발급 및 수령 의무 위반, 소득금액 누락사실 등을 고려하여 대통령령으로 정하는 요건에 해당할 것

"Solik to'g'risidagi qonun"ning 59-4-moddasi 9-bandiga muvofiq moddiy tadbirkor (daromad solig'i to'lanadigan daromadlari bo'lgan shaxslar) bo'lib, quyidagi bandlardagi shartlarning barchasini bajargan shaxslar (bu moddada keyinchalik "moddiy tadbirkor" deb yuritiladi) yoki "Solik to'g'risidagi qonun"ning 70-2-moddasi 1-bandiga muvofiq moddiy hisobotni tasdiqlashga majbur tadbirkor bo'lib, moddiy hisobotni tasdiqlash to'g'risidagi guvohnomani taqdim etgan shaxslar, "Solik to'g'risidagi qonun"ning 59-4-moddasi 2- va 3-bandlariga (o'sha bandning 2-kichik bandi "c" kichik bandi bundan mustasno) muvofiq tibbiy xarajatlar va ta'lim xarajatlarini 2026-yil 31-dekabrda tugaydigan soliq davri uchun amalga oshirganda, sarflangan miqdorning 100 dan 15 ( "Solik to'g'risidagi qonun"ning 59-4-moddasi 2-bandining 3-kichik bandiga muvofiq tibbiy xarajatlar uchun 100 dan 20 , o'sha bandning 4-kichik bandiga muvofiq bepushtlikni davolash uchun sarflangan xarajatlar uchun 100 dan 30 ) ga teng bo'lgan miqdorni (bu moddada keyinchalik "tibbiy xarajatlar va boshqalar bo'yicha soliq chegirmasi miqdori" deb yuritiladi) ushbu soliq davrining daromad solig'idan (faqat daromad solig'idan to'lanadigan daromadlar bo'yicha daromad solig'idan. Bu moddada keyinchalik shunday deb yuritiladi) chegiradi. <2010.12.27, 2011.5.19, 2013.1.1, 2013.8.13, 2014.1.1, 2014.12.23, 2015.12.15, 2017.12.19, 2018.12.24, 2021.12.28, 2022.12.31, 2023.12.31 o'zgartirilgan> 1. <2017.12.19 o'zgartirilgan> 2. Ushbu soliq davri uchun daromad sifatida to'g'risida hisobot berilgan miqdorning avvalgi 3 ta soliq davrining o'rtacha yillik daromadi miqdoridan (agar soliq davri 3 ta soliq davridan kam bo'lsa, biznes boshlangan soliq davri va avvalgi soliq davrining o'rtacha yillik daromadi miqdorini nazarda tutadi) 100 dan 50 oshishi kerak. Biroq, tadbirkorlik faoliyatini boshqa joyga ko'chirish yoki faoliyat turi o'zgarganligi kabi Prezident farmonida ko'zda tutilgan sabablarga ko'ra daromad miqdori oshishi bundan mustasno. 3. Ushbu soliq davri boshlangan kunda 2 yil yoki undan ko'p muddat davomida tadbirkorlik faoliyatini yuritgan bo'lishi kerak. 4. Davlat soliqlarini to'lamaslik, soliq qonun buzilishi, hisob-fakturalar, kvitansiyalar va boshqalarni berish hamda olish majburiyatini bajarmaslik, daromad miqdorini kam ko'rsatish kabi holatlarni hisobga olgan holda Prezident farmonida belgilangan talablarga javob berishi kerak.

②

제1항에 따른 의료비 공제금액은 「소득세법」제59조의4제2항을 준용하여 계산한 금액으로 한다. 이 경우 「소득세법」 제59조의4제2항제1호 및 제2호의 "총급여액"은 "사업소득금액"으로 본다. <개정 2014.1.1>

1-bandga muvofiq tibbiy xarajatlar bo'yicha chegirma miqdori "Solik to'g'risidagi qonun"ning 59-4-moddasi 2-bandiga muvofiq hisoblab chiqilgan miqdor hisoblanadi. Bu holda "Solik to'g'risidagi qonun"ning 59-4-moddasi 2-bandining 1- va 2-kichik bandlaridagi "jami ish haqi" "daromad solig'i miqdori" deb hisoblanadi. <2014.1.1 o'zgartirilgan>

③

해당 과세연도의 종합소득과세표준에 합산되는 종합소득금액이 7천만원 이하인 성실사업자 또는 「소득세법」 제70조의2제1항에 따른 성실신고확인대상사업자로서 성실신고확인서를 제출한 자가 제95조의2에 따른 월세액을 2026년 12월 31일이 속하는 과세연도까지 지급하는 경우 그 지급한 금액의 100분의 15(해당 과세연도의 종합소득과세표준에 합산되는 종합소득금액이 4천500만원 이하인 성실사업자 또는 「소득세법」 제70조의2제1항에 따른 성실신고확인대상사업자로서 성실신고확인서를 제출한 자의 경우에는 100분의 17)에 해당하는 금액(이하 이 조에서 "월세세액공제금액"이라 한다)을 해당 과세연도의 소득세에서 공제한다. 다만, 해당 월세액이 1천만원을 초과하는 경우 그 초과하는 금액은 없는 것으로 한다. <개정 2014.12.23, 2018.12.24, 2020.12.29, 2021.12.28, 2022.12.31, 2023.12.31>

Ushbu soliq davrining yig'ma daromadi bo'yicha soliq bazasiga qo'shiladigan yig'ma daromad miqdori 70 million von yoki undan kam bo'lgan moddiy tadbirkor yoki "Solik to'g'risidagi qonun"ning 70-2-moddasi 1-bandiga muvofiq moddiy hisobotni tasdiqlashga majbur tadbirkor bo'lib, moddiy hisobotni tasdiqlash to'g'risidagi guvohnomani taqdim etgan shaxslar, agar 95-2-moddaga muvofiq ijara haqi to'lovlarini 2026-yil 31-dekabrda tugaydigan soliq davri uchun to'lagan bo'lsa, to'langan miqdorning 100 dan 15 (agar ushbu soliq davrining yig'ma daromadi bo'yicha soliq bazasiga qo'shiladigan yig'ma daromad miqdori 45 million von yoki undan kam bo'lgan moddiy tadbirkor yoki "Solik to'g'risidagi qonun"ning 70-2-moddasi 1-bandiga muvofiq moddiy hisobotni tasdiqlashga majbur tadbirkor bo'lib, moddiy hisobotni tasdiqlash to'g'risidagi guvohnomani taqdim etgan shaxslar uchun 100 dan 17 ) ga teng bo'lgan miqdorni (bu moddada keyinchalik "ijara haqi bo'yicha soliq chegirmasi miqdori" deb yuritiladi) ushbu soliq davrining daromad solig'idan chegiradi. Biroq, agar ijara haqi miqdori 10 million vonni oshib ketsa, oshgan qismi hisobga olinmaydi. <2014.12.23, 2018.12.24, 2020.12.29, 2021.12.28, 2022.12.31, 2023.12.31 o'zgartirilgan>

④

의료비등 세액공제금액과 월세세액공제금액의 합계액이 해당 사업자의 해당 과세연도의 소득세를 초과하는 경우 그 초과금액은 없는 것으로 한다. <신설 2014.12.23>

Tibbiy xarajatlar va boshqalar bo'yicha soliq chegirmasi miqdori hamda ijara haqi bo'yicha soliq chegirmasi miqdorining yig'indisi ushbu tadbirkorning ushbu soliq davridagi daromad solig'idan oshib ketsa, oshgan qismi hisobga olinmaydi. <2014.12.23 qo'shilgan>

⑤

제1항 또는 제3항을 적용받은 사업자가 해당 과세기간에 대하여 과소 신고한 사업소득금액이 경정(수정신고로 인한 경우를 포함한다)된 사업소득금액의 100분의 10(성실사업자는 100분의 20) 이상인 경우에는 공제받은 금액에 상당하는 세액을 전액 추징한다. <개정 2024.12.31>

1-yoki 3-bandlarni qo'llagan tadbirkor, agar ushbu soliq davri uchun kam ko'rsatilgan daromad solig'i miqdori qayta ko'rib chiqilgan (to'g'irlangan hisobot taqdim etish natijasida) daromad solig'i miqdorining 100 dan 10 (moddiy tadbirkorlar uchun 100 dan 20 ) dan kam bo'lmagan holda o'zgargan bo'lsa, chegirmaga teng bo'lgan soliq miqdori to'liq undirib olinadi. <2024.12.31 o'zgartirilgan>

⑥

제5항에 따라 세액이 추징된 사업자에 대해서는 추징일이 속하는 다음 과세기간부터 3개 과세기간 동안 제1항 및 제3항에 따른 공제를 적용하지 아니한다. <개정 2014.1.1, 2014.12.23>

5-bandga muvofiq soliq undirib olingan tadbirkorlar uchun, undirib olingan sanadan keyingi soliq davridan boshlab 3 ta soliq davri davomida 1- va 3-bandlarda ko'zda tutilgan chegirmalar qo'llanilmaydi. <2014.1.1, 2014.12.23 o'zgartirilgan>

⑦

제1항부터 제6항까지의 규정 외에 제1항제1호 각 목의 해당 여부의 판정기준, 공제의 신청절차 등에 필요한 사항은 대통령령으로 정한다. <개정 2014.1.1, 2014.12.23>

1-banddan 6-bandgacha bo'lgan qoidalardan tashqari, 1-bandning 1-kichik bandidagi holatlarning mavjudligini aniqlash mezonlari, chegirmalarni rasmiylashtirish tartibi va boshqa zaruriy masalalar Prezident farmoni bilan belgilanadi. <2014.1.1, 2014.12.23 o'zgartirilgan>

Tarjima

Mashina tarjimasi. Koreyscha matn ustuvor hisoblanadi.

Qonun matni 법제처 국가법령정보센터 dan olingan. Bu maʼlumot, yuridik maslahat emas.