71-я статья (Снижение налога на дарение на сельскохозяйственные угодья и т. д., полученные в дар от детей-фермеров и т. д.)

제71조 영농자녀등이 증여받는 농지 등에 대한 증여세의 감면

Vazirlik: 재정경제부
Kuchga kirgan: 2026-09-18
Moddalar: 362

Asl nusxa (koreyscha)

Tarjima

①

다음 각 호의 요건을 모두 충족하는 농지ㆍ초지ㆍ산림지ㆍ어선ㆍ어업권ㆍ어업용 토지등ㆍ염전 또는 축사용지(해당 농지ㆍ초지ㆍ산림지ㆍ어선ㆍ어업권ㆍ어업용 토지등ㆍ염전 또는 축사용지를 영농조합법인 또는 영어조합법인에 현물출자하여 취득한 출자지분을 포함한다. 이하 이 조에서 "농지등"이라 한다)를 농지등의 소재지에 거주하면서 「상속세 및 증여세법」 제18조의3제1항에 따른 영농(이하 이 조에서 "영농"이라 한다)에 종사하는 대통령령으로 정하는 거주자(이하 이 조에서 "자경농민등"이라 한다)가 대통령령으로 정하는 직계비속(이하 이 조에서 "영농자녀등"이라 한다)에게 2028년 12월 31일까지 증여하는 경우에는 해당 농지등의 가액에 대한 증여세의 100분의 100에 상당하는 세액을 감면한다. <개정 2010.12.27, 2011.5.30, 2011.12.31, 2014.12.23, 2015.12.15, 2017.12.19, 2019.12.31, 2020.12.29, 2022.12.31, 2023.12.31, 2024.12.31, 2025.12.23>

1. 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 농지등
1. 가. 농지: 「농지법」 제2조제1호가목에 따른 토지로서 4만제곱미터 이내의 것
2. 나. 초지: 「초지법」 제5조에 따른 초지조성허가를 받은 초지로서 14만8천500제곱미터 이내의 것
3. 다. 산림지: 「산지관리법」 제4조제1항제1호에 따른 보전산지 중 「산림자원의 조성 및 관리에 관한 법률」에 따라 산림경영계획을 인가받거나 특수산림사업지구로 지정받아 새로 조림(造林)한 기간이 5년 이상인 산림지(채종림, 「산림보호법」 제7조에 따른 산림보호구역을 포함한다. 이하 이 목에서 같다)로서 29만7천제곱미터 이내의 것. 다만, 조림 기간이 20년 이상인 산림지의 경우에는 조림 기간이 5년 이상인 29만7천제곱미터 이내의 산림지를 포함하여 99만 제곱미터 이내의 것으로 한다.
4. 라. 축사용지: 축사 및 축사에 딸린 토지로서 해당 축사의 실제 건축면적을 「건축법」 제55조에 따른 건폐율로 나눈 면적의 범위 이내의 것
5. 마. 어선: 「어선법」 제13조의2에 따른 총톤수 20톤 미만의 어선
6. 바. 어업권: 다음의 어느 하나에 해당하는 어업권 또는 양식업권으로서 10만제곱미터 이내의 것 1) 「수산업법」 제2조제7호의 어업권 2) 「내수면어업법」 제7조의 어업권 3) 「양식산업발전법」 제2조제8호의 양식업권
7. 사. 어업용 토지등: 4만제곱미터 이내의 것
8. 아. 염전: 「소금산업 진흥법」 제2조제3호에 따른 염전으로서 6만제곱미터 이내의 것
2. 「국토의 계획 및 이용에 관한 법률」 제36조에 따른 주거지역ㆍ상업지역 및 공업지역 외에 소재하는 농지등
3. 「택지개발촉진법」에 따른 택지개발지구나 그 밖에 대통령령으로 정하는 개발사업지구로 지정된 지역 외에 소재하는 농지등

Сельскохозяйственные угодья, пастбища, лесные массивы, рыболовецкие суда, права на рыболовство, земельные участки для рыболовства и т. д., соляные промыслы или земельные участки для животноводства (включая доли участия, приобретенные путем внесения наличными сельскохозяйственных угодий, пастбищ, лесных массивов, рыболовецких судов, прав на рыболовство, земельных участков для рыболовства и т. д., соляных промыслов или земельных участков для животноводства в сельскохозяйственные или рыболовные кооперативные общества. Далее в настоящей статье именуются «сельскохозяйственные угодья и т. д.»), которые соответствуют всем следующим требованиям, если они передаются по наследству от резидента, занимающегося сельскохозяйственной деятельностью (далее в настоящей статье именуется «фермер-землевладелец и т. д.») в соответствии со статьей 18-3 (1) Закона о налоге на наследство и дарение, его прямому потомку (далее в настоящей статье именуется «ребенок-фермер и т. д.»), проживающему в месте нахождения сельскохозяйственных угодий и т. д. до 31 декабря 2028 года, налог на дарение в размере 100 процентов стоимости указанных сельскохозяйственных угодий и т. д. будет снижен. <Изменено 27.12.2010, 30.05.2011, 31.12.2011, 23.12.2014, 15.12.2015, 19.12.2017, 31.12.2019, 29.12.2020, 31.12.2022, 31.12.2023, 31.12.2024, 23.12.2025> 1. Сельскохозяйственные угодья и т. д., соответствующие одному из следующих пунктов: ка. Сельскохозяйственные угодья: земля, указанная в пункте «ка» статьи 2 (1) Закона о сельскохозяйственных угодьях, площадью не более 40 000 квадратных метров. на. Пастбища: пастбища, получившие разрешение на создание пастбищ в соответствии со статьей 5 Закона о пастбищах, площадью не более 148 500 квадратных метров. да. Лесные массивы: лесные массивы, предназначенные для сохранения в соответствии с пунктом 1 статьи 4 (1) Закона об управлении лесными массивами, где период нового лесопосадки в соответствии с Законом о создании и управлении лесными ресурсами составляет 5 лет или более (включая семенные леса и защитные лесные зоны в соответствии со статьей 7 Закона о защите лесов. Далее в настоящем пункте то же самое), площадью не более 297 000 квадратных метров. Однако, если период лесопосадки составляет 20 лет или более, допускается площадь до 990 000 квадратных метров, включая лесные массивы площадью не более 297 000 квадратных метров с периодом лесопосадки 5 лет или более. на. Земельные участки для животноводства: скотный двор и земля, прилегающая к скотному двору, в пределах площади, рассчитанной путем деления фактической площади застройки скотного двора на коэффициент застройки, указанный в статье 55 Закона о строительстве. на. Рыболовецкие суда: рыболовецкие суда валовой вместимостью менее 20 тонн в соответствии со статьей 13-2 Закона о рыболовецких судах. на. Права на рыболовство: права на рыболовство или права на аквакультуру, соответствующие одному из следующих пунктов, площадью не более 100 000 квадратных метров. 1) Права на рыболовство, указанные в пункте 7 статьи 2 Закона о рыболовстве. 2) Права на рыболовство, указанные в пункте 7 статьи 7 Закона о пресноводном рыболовстве. 3) Права на аквакультуру, указанные в пункте 8 статьи 2 Закона о развитии аквакультуры. на. Земельные участки для рыболовства и т. д.: площадь не более 40 000 квадратных метров. на. Соляные промыслы: соляные промыслы, указанные в пункте 3 статьи 2 Закона о развитии соляной промышленности, площадью не более 60 000 квадратных метров. 2. Сельскохозяйственные угодья и т. д., расположенные вне жилых, коммерческих и промышленных зон в соответствии со статьей 36 Закона о планировании и использовании национальных территорий. 3. Сельскохозяйственные угодья и т. д., расположенные вне зон развития жилья, указанных в Законе о содействии развитию жилья, или других зон развития, определяемых Президентским указом.

②

제1항에 따라 증여세를 감면받은 농지등을 영농자녀등의 사망 등 대통령령으로 정하는 정당한 사유 없이 증여받은 날부터 5년 이내에 양도하거나 질병ㆍ취학 등 대통령령으로 정하는 정당한 사유 없이 해당 농지등에서 직접 영농에 종사하지 아니하게 된 경우에는 즉시 그 농지등에 대한 증여세의 감면세액에 상당하는 금액에 대통령령으로 정하는 바에 따라 계산한 이자상당액을 가산하여 징수한다. <개정 2017.12.19, 2023.12.31>

Если сельскохозяйственные угодья и т. д., на которые было предоставлено снижение налога на дарение в соответствии с пунктом 1, будут переданы в течение 5 лет с даты получения дарственной по причинам, отличным от указанных в Президентском указе, таких как смерть ребенка-фермера и т. д., или если они перестанут непосредственно заниматься сельскохозяйственной деятельностью на указанных сельскохозяйственных угодьях и т. д. по причинам, отличным от указанных в Президентском указе, таким как болезнь или учеба, то сумма сниженного налога на дарение на эти сельскохозяйственные угодья и т. д. будет немедленно взыскана с добавлением эквивалентной суммы процентов, рассчитанной в соответствии с Президентским указом. <Изменено 19.12.2017, 31.12.2023>

③

영농자녀등 또는 자경농민등이 영농과 관련하여 조세포탈 또는 회계부정 행위로 징역형 또는 대통령령으로 정하는 벌금형을 선고받고 그 형이 확정된 경우에는 다음 각 호의 구분에 따른다. <신설 2023.12.31>

1. 「상속세 및 증여세법」 제76조에 따른 과세표준과 세율의 결정이 있기 전에 영농자녀등 또는 자경농민등에 대한 형이 확정된 경우: 제1항을 적용하지 아니한다.
2. 제1항에 따라 증여세를 감면받은 후에 영농자녀등 또는 자경농민등에 대한 형이 확정된 경우: 증여받은 농지등에 대한 증여세의 감면세액에 상당하는 금액에 대통령령으로 정하는 바에 따라 계산한 이자상당액을 가산하여 징수한다.

В случае, если ребенок-фермер и т. д. или фермер-землевладелец и т. д. будет приговорен к тюремному заключению или штрафу, определяемому Президентским указом, за уклонение от уплаты налогов или финансовые махинации, связанные с сельскохозяйственной деятельностью, и приговор вступит в законную силу, применяется следующее: 1. В случае, если приговор в отношении ребенка-фермера и т. д. или фермера-землевладельца и т. д. вступит в законную силу до определения налоговой базы и ставок в соответствии со статьей 76 Закона о налоге на наследство и дарение: пункт 1 не применяется. 2. В случае, если приговор в отношении ребенка-фермера и т. д. или фермера-землевладельца и т. д. вступит в законную силу после предоставления снижения налога на дарение в соответствии с пунктом 1: сумма сниженного налога на дарение на полученные в дар сельскохозяйственные угодья и т. д. будет взыскана с добавлением эквивалентной суммы процентов, рассчитанной в соответствии с Президентским указом.

④

제2항 또는 제3항제2호에 해당하는 영농자녀등은 제2항 또는 제3항제2호에 해당하게 되는 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 대통령령으로 정하는 바에 따라 납세지 관할 세무서장에게 신고하고 해당 증여세와 이자상당액을 납세지 관할 세무서, 한국은행 또는 체신관서에 납부하여야 한다. 다만, 제2항 또는 제3항제2호에 따라 이미 증여세와 이자상당액이 징수된 경우에는 그러하지 아니하다. <신설 2022.12.31, 2023.12.31>

Ребенок-фермер и т. д., подпадающий под действие пункта 2 или пункта 3 (2), должен подать заявление в районное налоговое управление по месту жительства в течение 3 месяцев с конца месяца, в котором наступает соответствующее обстоятельство, в соответствии с Президентским указом, и уплатить соответствующий налог на дарение и сумму процентов в районное налоговое управление, Банк Кореи или почтовое отделение по месту жительства. Однако, если налог на дарение и сумма процентов уже были взысканы в соответствии с пунктом 2 или пунктом 3 (2), это не применяется. <Добавлено 31.12.2022, 31.12.2023>

⑤

제1항에 따라 증여세를 감면받은 농지등을 양도하여 양도소득세를 부과하는 경우 「소득세법」에도 불구하고 취득 시기는 자경농민등이 그 농지등을 취득한 날로 하고, 필요경비는 자경농민등의 취득 당시 필요경비로 한다. <개정 2017.12.19, 2022.12.31, 2023.12.31>

В случае продажи сельскохозяйственных угодий и т. д., на которые было предоставлено снижение налога на дарение в соответствии с пунктом 1, и начисления налога на прирост капитала, период приобретения будет считаться днем приобретения фермером-землевладельцем и т. д. указанных сельскохозяйственных угодий и т. д., а необходимые расходы будут считаться необходимыми расходами фермера-землевладельца и т. д. на момент приобретения, несмотря на положения Закона о подоходном налоге. <Изменено 19.12.2017, 31.12.2022, 31.12.2023>

⑥

제1항에 따라 증여세를 감면받은 농지등은 「상속세 및 증여세법」 제3조의2제1항을 적용하는 경우 상속재산에 가산하는 증여재산으로 보지 아니하며, 같은 법 제13조제1항에 따라 상속세 과세가액에 가산하는 증여재산가액에 포함시키지 아니한다. <개정 2011.12.31, 2015.12.15, 2022.12.31>

Сельскохозяйственные угодья и т. д., на которые было предоставлено снижение налога на дарение в соответствии с пунктом 1, не считаются дарственными имуществами, добавляемыми к наследственному имуществу при применении пункта 1 статьи 3-2 Закона о налоге на наследство и дарение, и не включаются в сумму дарственных имущества, добавляемую к стоимости, облагаемой налогом на наследство, в соответствии с пунктом 1 статьи 13 того же Закона. <Изменено 31.12.2011, 15.12.2015, 31.12.2022>

⑦

제1항에 따라 증여세를 감면받은 농지등은 「상속세 및 증여세법」 제47조제2항에 따라 해당 증여일 전 10년 이내에 자경농민등(자경농민등의 배우자를 포함한다)으로부터 증여받아 합산하는 증여재산가액에 포함시키지 아니한다. <개정 2017.12.19, 2022.12.31>

Сельскохозяйственные угодья и т. д., на которые было предоставлено снижение налога на дарение в соответствии с пунктом 1, не включаются в сумму дарственных имущества, подлежащую суммированию, полученную в дар от фермера-землевладельца и т. д. (включая супруга фермера-землевладельца и т. д.) в течение 10 лет до даты дарения, в соответствии с пунктом 2 статьи 47 Закона о налоге на наследство и дарение. <Изменено 19.12.2017, 31.12.2022>

⑧

제1항에 따라 증여세를 감면받으려는 영농자녀등은 증여세 과세표준 신고기한까지 대통령령으로 정하는 바에 따라 감면신청을 하여야 한다. <개정 2017.12.19, 2022.12.31>

Ребенок-фермер и т. д., желающий получить снижение налога на дарение в соответствии с пунктом 1, должен подать заявление о снижении налога в соответствии с Президентским указом до срока подачи декларации по налоговой базе налога на дарение. <Изменено 19.12.2017, 31.12.2022>

⑨

제1항부터 제7항까지의 규정을 적용하는 경우 증여세를 감면받은 농지등의 보유기간 및 취득가액의 계산방법, 그 밖에 필요한 사항은 대통령령으로 정한다. <개정 2022.12.31>

При применении положений пунктов 1-7, порядок расчета срока владения и стоимости приобретения сельскохозяйственных угодий и т. д., на которые было предоставлено снижение налога на дарение, а также другие необходимые положения определяются Президентским указом. <Изменено 31.12.2022>

Tarjima

Mashina tarjimasi. Koreyscha matn ustuvor hisoblanadi.

Qonun matni 법제처 국가법령정보센터 dan olingan. Bu maʼlumot, yuridik maslahat emas.